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摘 要：往来款项管理工作是企业财务管理的主要内容之一，在企业经营与发展过程中充当着主要的角色地位，然而部分企业在此方面却出现了风险意识缺失、账款财务核对不及时以及内不监督职能未得到充分的发挥等问题，导致企业的财务管理工作面临着巨大的风险，资金回收困难，企业正常的资金运转出现问题。本文就基于对企业往来账款中所存在的问题分析基础上，进一步就提出了一些针对性的应对措施，以期能够为相关的企业往来款项管理工作提供一些可供参考的内容。
关键词：企业 往来款项 管理
往来款项是企业在开展经济市场经营活动时所产生的应收、应付、暂收以及暂付款，是企业资产与负债的主要构成部分，同时也是会计核算与财务管理的核心内容。往来款项的管理将会对企业的资金周转产生直接性的影响，同时还将体现在企业的资产结构优化、财务指标反映等多个方面，因此就这一问题展开相关的研究工作便具有极其重要的作用与价值，应当引起企业有关领导与会计人员的重视与思考，据此，下文将就如何加强企业的往来款项管理展开具体的分析与探讨。
一、加强企业往来款项管理的重要性
企业若是对往来款项的管理工作重视程度不足，便将会导致对企业的经营工作产生难以估量的不利影响，而增强对企业的往来款项管理工作，便能够在一定程度上减小或是避免经营风险的发生，促进企业的健康、良性发展。
1.良好的往来款项管理工作能够促进企业的现金流以及生产效益得以全面提升。通过对往来款项的有效管理，减小应收款的回收期，将应付账款的付款期尽可能延长，降低预付款比例，能够大大减小企业在短期之内所需应对的现金流不足情况，改善企业由于资金不足而导致的额外多出费用。
2.良好的往来款项管理工作能够确保企业的各项业务能够得以顺利实施，对企业的长久、健康发展做出有力的保障。同时通过实施合理的往来款项管理，还能够实现对应收账款收回期的有效预估，从而对各项应付及預付业务进行妥善的安排，以确保企业的业务部分在开展具体的业务工作时能够更有底气与把握。
3.良好的款项管理工作能够实现企业对现有资源的科学配置。优秀的往来款项管理，能够有助于企业在对工作计划进行全面性的安排之时，可实现对资金的科学化应用管理，有效规避因为资金的暂时性短缺而造成企业日常生产、经营活动发生停滞，并由此造成难以挽回的经济损失。
二、往来账款中存在的主要问题
1.风险意识缺失。企业在开拓工作业务之时，务必需要增加销售量，但是因为风险意识相对较差，业务部分在追求工作业绩之时却常常忽视了营收账款是否能够及时收回的情况，并由此造成企业的应收账款回款时期延长，企业的流动资金利用率严重不足，甚至还将面临着资金回收风险的加剧。
2.账款财务核对不及时。企业在经济发展的过程中由于业务量的不断增加，往来款项间的数额十分庞大，所牵涉到的往来项目也较多，然而因为对于往来款项没有采取科学有效的管理，无法对往来款项采取及时的对账处理，长时间的累积下来，必将会导致往来账款含混不清，而部分名存实亡的款项也一直还记在账上，这均将会对企业的发展产生不利影响，致使企业将面临着巨大的经营风险。
3.内部监督职能未充分发挥。往来账款出现与企业经营管理过程当中的采购、销售以及管理等诸多环节均密切相关，同时往来账款中所存在的问题也时常显露在企业内部管理制度所存在的缺陷问题中。如业务部门为了提高业绩，而盲目性的采取赊销方式进行销售，对于资金的回收周期未予以充分考虑；为及时进行业务采购货物直接向供货商预付款项，而在业务完成之时却未能够同财务人员及时进行报销；相关的财务人员对于业务信息没有准确的了解，同业务人员的沟通不足，进而造成往来款项的挂账时间长期存在坏账情况。诸如此类的问题对其展开更加深入性的分析与探讨，便是企业内部对于账款管理工作未能够落实到位，缺乏有效的账款监督、控制制度措施，未能够对往来款项采取责任制，针对往来款项的催收、核销以及清理等工作没有明确出具体时限，时间一长因为人员调动等因素，对较早时期所产生的应收款项已经无从查找，从而也就使得往来款项的管理工作出现了严重的脱节情况，丧失了原本的监督与控制作用，企业将会面临巨大的经济损失。
三、加强企业往来款项管理的措施
企业在日常的经营活动当中应当高度重视对往来账款的管理工作，科学、合理的往来款项管理工作是保障企业取得长期、稳定发展的重要前提，而忽略对往来款项的有效管理将很有可能会使企业面临着严重的经营风险，并由此造成巨大的经济财产损失。现就企业加强往来款项管理的几点措施展开具体的阐述。
1.强化财务管理风险意识。企业的往来款项往往较为复杂，极易发生管理错误，因此加强企业往来账款管理就必须要增强管理人员的素质水平与风险意识。往来账款不但会牵涉财务部门，同时对其他部门也将会产生连带影响，因而财务人员在提升自身风险意识之时，还应将风险意识传递给业务人员，从而促使企业的财务管理风险意识落实到每一名员工身上，贯穿于日常经营生产活动的各个方面。
2.不断健全财务制度。企业的财务制度应当将针对往来款项的管理落实到具体的制度当中，构建并完善企业往来款项管理政策及程序，针对各项往来账款要以单位或个人安排二级科目予以明确核算，科学应用会计科目，确保账户明确，余额准确，帐表相符，在每一月底列出分户清单并提交给相关部门进行报账清算；定期对往来账款的时限进行统计并制作账龄统计表，这对超过三个月的应收账款要查明其原因，同时编制出相应的账款清理对策表，将具体的责任落实到个人，相关的负责人要及时对账目进行催收处理。另外对往来账款也要安排专职人员进行管理，最少每月核对一次，查清拖欠原因及主要问题，加强催收工作，避免坏账出现。
3.构建完善的内控制度。在现代化的财务管理中要做到事前预算、事中控制、事后监督，这便是内控制度的具体要求，对企业往来账款管理而言同样需达到这一要求。
3.1构建并完善制度措施。对于完全不同的往来账款需制定以具体的审批、执行程序规范。采取往来账款责任制，安排专职人员负责对往来账款的管理工作，对于催收工作则依据“谁办理、谁负责”的原则；对往来账款的催收与人员工资、奖金直接挂钩，针对催收不及时的情况要予以相应的处罚措施。
3.2及时沟通往来账款信息。出现往来账款延期情况有时候是因为企业内部的沟通不畅所造成的。一方面财务人员未定期对业务人员反馈相关的账款信息，而业务人员在进行催收工作时态度消极，造成了账款应收时限的延长；另一方面财务人员为未能够就所面临的账款问题与风险向主管领导汇报，主管领导对于账款的收付信息掌握不及时、不准确。针对以上两类情况，相关的财务人员、业务人员以及主管领导三方应加强积极沟通，从而促进往来款项收付效率的有效提升。
四、结语
由提升企业往来款项管理工作着手，将增强企业挂账控制作为款项管理着眼点，从而促进企业往来款项管理水平取得持续性的提升，此举对于降低企业资金闲置及占用率，构建起完善、良好的内部经营环境将异常重要，因此，应该引起相关部门的高度重视，采取必要的措施，加强企业往来款项的管理。
参考文献：
[1]高继红.浅谈企业往来款项管理存在的问题及对策[J].新财经（理论版），2013，（11）.
[2]麦国芳.商品流通企业往来款项管理问题探讨[J].现代经济信息，2012，（24）.
[3]陈佳敏.谈谈如何加强企业往来款项管理[J].企业文化（中旬刊），2015，（10）.
[4]杜慧.以“ABC”管理为导向的往来款项内控评价体系建设的探索与实践[J].现代经济信息，2015，（18）.
关键词：企业 往来款项 管理
往来款项是企业在开展经济市场经营活动时所产生的应收、应付、暂收以及暂付款，是企业资产与负债的主要构成部分，同时也是会计核算与财务管理的核心内容。往来款项的管理将会对企业的资金周转产生直接性的影响，同时还将体现在企业的资产结构优化、财务指标反映等多个方面，因此就这一问题展开相关的研究工作便具有极其重要的作用与价值，应当引起企业有关领导与会计人员的重视与思考，据此，下文将就如何加强企业的往来款项管理展开具体的分析与探讨。
一、加强企业往来款项管理的重要性
企业若是对往来款项的管理工作重视程度不足，便将会导致对企业的经营工作产生难以估量的不利影响，而增强对企业的往来款项管理工作，便能够在一定程度上减小或是避免经营风险的发生，促进企业的健康、良性发展。
1.良好的往来款项管理工作能够促进企业的现金流以及生产效益得以全面提升。通过对往来款项的有效管理，减小应收款的回收期，将应付账款的付款期尽可能延长，降低预付款比例，能够大大减小企业在短期之内所需应对的现金流不足情况，改善企业由于资金不足而导致的额外多出费用。
2.良好的往来款项管理工作能够确保企业的各项业务能够得以顺利实施，对企业的长久、健康发展做出有力的保障。同时通过实施合理的往来款项管理，还能够实现对应收账款收回期的有效预估，从而对各项应付及預付业务进行妥善的安排，以确保企业的业务部分在开展具体的业务工作时能够更有底气与把握。
3.良好的款项管理工作能够实现企业对现有资源的科学配置。优秀的往来款项管理，能够有助于企业在对工作计划进行全面性的安排之时，可实现对资金的科学化应用管理，有效规避因为资金的暂时性短缺而造成企业日常生产、经营活动发生停滞，并由此造成难以挽回的经济损失。
二、往来账款中存在的主要问题
1.风险意识缺失。企业在开拓工作业务之时，务必需要增加销售量，但是因为风险意识相对较差，业务部分在追求工作业绩之时却常常忽视了营收账款是否能够及时收回的情况，并由此造成企业的应收账款回款时期延长，企业的流动资金利用率严重不足，甚至还将面临着资金回收风险的加剧。
2.账款财务核对不及时。企业在经济发展的过程中由于业务量的不断增加，往来款项间的数额十分庞大，所牵涉到的往来项目也较多，然而因为对于往来款项没有采取科学有效的管理，无法对往来款项采取及时的对账处理，长时间的累积下来，必将会导致往来账款含混不清，而部分名存实亡的款项也一直还记在账上，这均将会对企业的发展产生不利影响，致使企业将面临着巨大的经营风险。
3.内部监督职能未充分发挥。往来账款出现与企业经营管理过程当中的采购、销售以及管理等诸多环节均密切相关，同时往来账款中所存在的问题也时常显露在企业内部管理制度所存在的缺陷问题中。如业务部门为了提高业绩，而盲目性的采取赊销方式进行销售，对于资金的回收周期未予以充分考虑；为及时进行业务采购货物直接向供货商预付款项，而在业务完成之时却未能够同财务人员及时进行报销；相关的财务人员对于业务信息没有准确的了解，同业务人员的沟通不足，进而造成往来款项的挂账时间长期存在坏账情况。诸如此类的问题对其展开更加深入性的分析与探讨，便是企业内部对于账款管理工作未能够落实到位，缺乏有效的账款监督、控制制度措施，未能够对往来款项采取责任制，针对往来款项的催收、核销以及清理等工作没有明确出具体时限，时间一长因为人员调动等因素，对较早时期所产生的应收款项已经无从查找，从而也就使得往来款项的管理工作出现了严重的脱节情况，丧失了原本的监督与控制作用，企业将会面临巨大的经济损失。
三、加强企业往来款项管理的措施
企业在日常的经营活动当中应当高度重视对往来账款的管理工作，科学、合理的往来款项管理工作是保障企业取得长期、稳定发展的重要前提，而忽略对往来款项的有效管理将很有可能会使企业面临着严重的经营风险，并由此造成巨大的经济财产损失。现就企业加强往来款项管理的几点措施展开具体的阐述。
1.强化财务管理风险意识。企业的往来款项往往较为复杂，极易发生管理错误，因此加强企业往来账款管理就必须要增强管理人员的素质水平与风险意识。往来账款不但会牵涉财务部门，同时对其他部门也将会产生连带影响，因而财务人员在提升自身风险意识之时，还应将风险意识传递给业务人员，从而促使企业的财务管理风险意识落实到每一名员工身上，贯穿于日常经营生产活动的各个方面。
2.不断健全财务制度。企业的财务制度应当将针对往来款项的管理落实到具体的制度当中，构建并完善企业往来款项管理政策及程序，针对各项往来账款要以单位或个人安排二级科目予以明确核算，科学应用会计科目，确保账户明确，余额准确，帐表相符，在每一月底列出分户清单并提交给相关部门进行报账清算；定期对往来账款的时限进行统计并制作账龄统计表，这对超过三个月的应收账款要查明其原因，同时编制出相应的账款清理对策表，将具体的责任落实到个人，相关的负责人要及时对账目进行催收处理。另外对往来账款也要安排专职人员进行管理，最少每月核对一次，查清拖欠原因及主要问题，加强催收工作，避免坏账出现。
3.构建完善的内控制度。在现代化的财务管理中要做到事前预算、事中控制、事后监督，这便是内控制度的具体要求，对企业往来账款管理而言同样需达到这一要求。
3.1构建并完善制度措施。对于完全不同的往来账款需制定以具体的审批、执行程序规范。采取往来账款责任制，安排专职人员负责对往来账款的管理工作，对于催收工作则依据“谁办理、谁负责”的原则；对往来账款的催收与人员工资、奖金直接挂钩，针对催收不及时的情况要予以相应的处罚措施。
3.2及时沟通往来账款信息。出现往来账款延期情况有时候是因为企业内部的沟通不畅所造成的。一方面财务人员未定期对业务人员反馈相关的账款信息，而业务人员在进行催收工作时态度消极，造成了账款应收时限的延长；另一方面财务人员为未能够就所面临的账款问题与风险向主管领导汇报，主管领导对于账款的收付信息掌握不及时、不准确。针对以上两类情况，相关的财务人员、业务人员以及主管领导三方应加强积极沟通，从而促进往来款项收付效率的有效提升。
四、结语
由提升企业往来款项管理工作着手，将增强企业挂账控制作为款项管理着眼点，从而促进企业往来款项管理水平取得持续性的提升，此举对于降低企业资金闲置及占用率，构建起完善、良好的内部经营环境将异常重要，因此，应该引起相关部门的高度重视，采取必要的措施，加强企业往来款项的管理。
参考文献：
[1]高继红.浅谈企业往来款项管理存在的问题及对策[J].新财经（理论版），2013，（11）.
[2]麦国芳.商品流通企业往来款项管理问题探讨[J].现代经济信息，2012，（24）.
[3]陈佳敏.谈谈如何加强企业往来款项管理[J].企业文化（中旬刊），2015，（10）.
[4]杜慧.以“ABC”管理为导向的往来款项内控评价体系建设的探索与实践[J].现代经济信息，2015，（18）.