摘 要 根据我国的基本国情，建立完善的企业财务内部控制是完全有必要的。本文主要对煤矿企业财务内部控制中存在的诸多问题进行了深入的研究，并针对出现的问题提出了相应的解决对策。
　　关键词 煤矿企业 财务内部控制 问题 对策
　　
　　1前言
　　随着我国经济的飞速发展，我国煤矿企业的规模不断的扩大，发展步伐较快。但是，煤矿企业在发展较快的同时，也会使企业内部所出现的问题也越来越多，且不易被解决，尤其是煤矿企业财务内部控制出现的问题较多。例如：有些人对企业财务内部控制的认识不够；财务人员制造假数据；企业财务人员对财务管理不够科学、合理等等。这些问题的出现使得企业不能正常健康的发展下去。所以，煤矿企业想要顺利的发展，并且在社会中立于不败之地，就要加强对煤矿企业财务内部的控制，确保企业资金的完整性和安全性。
　　2企业财务内部控制制度建立的重要意义
　　企业财务计划想要顺利实行的前提条件是必须加强企业财务内部的控制。所以，在企业执行制定的财务计划时，要采取多种手段对其进行科学、有效的监督、然而企业财务活动结构较复杂，企业在真正执行财务计划时很难与企业财务活动的步调相一致发展。所以，企业要建立完善财务内部控制制度，建立适合本企业顺利发展的财务内部控制制度，企业财务内部控制制度建立的好坏，直接影响着企业能否在社会上立足，获得更大的经济效益。所以，根据我国的基本国情和企业财务内部所出现的诸多问题，对企业财务内部控制是企业首先需要解决的问题。这样才能保证企业财务活动的顺利开展。同时，也会使企业健康的发展下去。
　　3企业财务内部控制的现状及出现的诸多问题
　　3.1对企业财务内部控制认识不够
　　现如今，我国大多数企业的顺利开展都是在计划经济体制中完成的，思想较统一。现在，计划经济已逐渐变为了市场经济，但是还有很多企业没有把政企分离开来，对政企的概念较模糊。首先，地方保护主义的出现，使得大多数企业不用为激烈的竞争市场而担心自己企业的生死存亡，更没有注重对企业财务内部控制的加强。其次，企业中还存在一些高层企业主管采用多种形式对企业内部进行调整，甚至是对内部财务进行干预，使企业财务人员不能掌控对企业理财的自主权，出现这些状况都是因为企业内部人员对财务内部控制的概念认识不足而造成的。
　　3.2对违反企业财务内部控制制度人员的监督不到位
　　社会上具有各种监督机构，例如：财政、银行、税务、审计等，它们之间没能形成对企业综合有效的监督，没能对企业的生产带来足够的震慑力，完全忽视了审计的独立监督工作和公平公正的职责，审计工作没能形成一个以法制化、规范化、经常化的工作模式，往往对企业进行审计工作时，对发现的问题对事不对人，重人情从而忽视了法律，没有给企业一些惩罚措施，对有些做得好的企业也没有及时给予一定的鼓励。
　　3.3对企业财务内部控制责权认识不清
　　目前，我国大多数企业的所有权和经营权是分离开的，企业之所以能够健康的发展下去的前提条件就是企业所有权和经营权的有机制约。在改革开放实行以前，我国的国有企业的经营模式开始走向一个极端，所有权代替了经营权。但是，随着经济的快速发展，国有企业的经营模式由经营权取代了所有权，对企业的经营权的控制还不够重视，企业的高层管理人员滥用职权、牟取利益，影响企业的正常发展。这样导致了企业内部控制不到位，也使企业财务人员提交的数据信息不可靠。
　　3.4企业财务人员的素质较低
　　目前，我国煤矿企业的生产和管理模式都比较落后，对财务内部控制的认识不够。企业财务人员的素质未能及时得到提高。即使企业会安排财务人员进行定期培训工作，实际上只是流于形式，没有真正提高财务人员的道德水平及素质，导致了财务人员为了满足自己个人的利益而不顾全大局，伪造假数据，提供的信息与实际生产部相符合。
　　4对煤矿企业财务内部控制所采取的措施
　　4.1完善财务内部制度
　　随着经济的快速发展，煤矿企业之间的竞争也是非常激烈的，要想使企业在社会上站稳脚步，就必须加强对企业财务内部的控制，且从本身的实际生产情况出发，找出财务内部控制系统的薄弱环节以及使企业的经济效益下降的地方，对症下药，采用科学、合理的措施加强财务内部的控制，使企业的财务活动与财务计划相协调发展。对地方保护主义的出现腰加强管制，增强企业之间的竞争意识，对企业中的一些高层管理干部加强管理，让他们在各自的岗位各司其职，企业财务人员自己掌控理财的自主权，进一步完善财务内部控制制度。
　　4.2加强对违反企业财务内部控制制度者的监督工作
　　社会上的各个监督机构每能做好监督工作，对审计人员来说，应加强他们的素质的提高，审计人员的监督工作要做到有针对性、连续性和经常性。煤矿企业财务内部控制药有专业的审计人员来操作，如果审计人员不是由专业人员来监督工作，也只是流于形式，没有足够的震慑力。审计人员一定要具备专业的知识，定期对企业内部审计人员进行培训工作，不断提高审计人员的素质，从而使审计人员加强对企业财务内部控制的监督工作。
　　4.3正确处理好企业财务内部控制和风险管理的关系
　　对企业内部的日常管理工作中，我们应该把企业内部控制系统与风险管理紧密联系在一起。对企业进行内部控制，是为了使企业的整体管理水平与预防风险的能力得到提高。企业间都存在风险问题。在竞争如此激烈的社会环境下想要站稳脚步，需要对企业在生产过程中可能出现的风险问题进行预测并加以控制。企业需要建立科学。有效的控制系统，找出企业在生产过程中不利于内部控制和管理的薄弱环节，对发现的问题及时加以有效的控制，正确处理好企业内部控制和风险管理的关系，从而使企业的风险降到最低。
　　4.4不断提高企业财务人员的素质
　　我国煤矿企业的生产和管理模式较落后，对企业财务内部控制认识不足，财务人员直接对企业内部财务实施控制，同时也会受到其他人的监督。所以，企业需要制定出完善的约束财务人员行为的制度。同时，企业还要对财务人员进行定期的培训工作，不要只是流于形式，保证培训质量，提高财务人员的道德水平，加强对财务人员的监督工作，对坐的好的财务人员要加以奖励，对做得不好的财务人员要给予一定的处罚，用制度来约束他们的行为，不断的提高财务人员的素质。
　　5结束语
　　总的来说，企业发展到一定的阶段，就必须对企业财务内部加以控制，企业财务内部控制工作的好坏，直接影响着企业的生存和发展。我们需要从根本上解决财务内部控制系统中所出现的问题，建立科学、有效的企业内部控制系统，加强审计部门对财务内部控制的监督工作，正确处理好企业内部控制与风险管理之间的关系，还要不断提高企业财务人员的素质，保证煤矿企业财务内部控制工作顺利进行，从而使企业的经济效益不断的提高。