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随着市场经济的不断深化与完善,市场竞争越来越激烈,额要得得到稳定快速发展需要各部门间是共同努力,特别是财务管理部门。本文阐述了内部控制的基本定义和重要性,从货币资金的安全性、完整性及效益性,分析了集团货币资金内部控制的目标,并以此提出加强集团货币资金内部控制的途径。
一、 企业财务内部控制的基本定义及重要性
(一)企业财务内部控制的基本定义
财务内部控制通常是指为实现企业已制定或计划的经营目标,企业根据财务部门反馈的信息制定相关的制度和程序。财务内部控制是为了实现企业的预期财务目标,是整个企业内部控制的核心。
(二)企业财务内部控制的重要性
企业财务内部控制能防止企业资金被挪用、携款私逃、会计资料造假、会计信息失真等现象发生。完善企业财务内部控制有利于企业财务工作正常有序运行,提高企业的运营效率和经济效益,提高企业防范风险能力,进而使得财务管理更加科学系统、促进企业平稳健康运行。
二、企业财务内部控制的问题
(一)企业财务内部控制环境的不良好
1.企业管理层对财务内部控制的认识不充分。我国企业财务内部控制起步较晚,企业管理层对财务内部控制的认识不够准确或者不够重视,对使得财务内部控制制度仅限于形式,并未发挥其自身的管理作用。企业管理层对财务内部控制的重视不足,影响企业各部门及员工的执行力,整体呈现懈怠不作为的状态,不利于企业内部控制工作的有效进行。
2.企业财务管理人员专业素质不高。财务人员拥有丰富的财务知识和熟练的操作能力,对财务内部控制工作的有序展开有着积极的作用。同时财务人员还要拥有良好的职业道德操守,依照企业财务管理制度进行日常财务管理工作。但是部分企业的财务管理人员并未达到这些要求,因满足现状而不去进行更深层知识的学习,阻碍了企业财务内部控制工作的开展。
3.企业各部门对财务部门的配合度不高。企业各部门各自为政,普遍认为财务内部控制与其无关,阻碍财务工作的开展,导致财务问题频频发生,降低了企业的管理效率和经营效率,长期如此势必会引起财务危机,威胁到企业的扩大发展。
(二)企业财务内部控制制度的不完善
1.财务内部控制制度不够科学。尽管企业建立了财务内部控制制度,但其仍存在不科学、不全面、不合理的情况。企业在资源、时间和精力都有限的情况下就很难做到全面内部控制。因此,财务内部制度的不完善,不利于企业长期可持续经营发展。
2.财务工作岗位分配不科学。为降低人工成本,企业缩减工作岗位,從而出现一人多岗的情况。由于财务工作本身的繁琐,控制工作环节又很多,工作强度增大并易造成工作失误,职权划分模糊导致内部控制出现疏漏,严重影响企业财务管理效果。
(三)企业财务内部控制监督机制的缺失
在企业内部,有些企业并未设立审计部门或审计组,即便设立审计部门或审计组,但其成员的专业水平也是层次不齐,不能做到有效的审计并及时发现财务工作中存在的问题。有的企业存在审计部门不独立于财务部门的情况,审计人员按照管理层的要求工作,使得审计工作无法有效进行,弱化了企业会计信息工作的控制监督。
三、提升企业财务内部控制的建议
(一)改善企业财务内部控制的环境
1.加强企业管理层对财务内部控制的认识。管理层应意识到财务内部控制是管理内部控制的核心,树立管理层的榜样,管理层越重视内部控制,员工会更加彻底的执行内部控制制度,引导企业全体员工共同维护良好内部控制环境。
2.提高企业财务管理人员的专业素质。一方面是定期或不定期的给财务管理者组织专业知识培训,强化其专业能力。另一方面是提高财务人员的职业道德水平,公司内部定期组织职业道德培训,使企业财务内部控制工作人员可以在法律法规的指导下,真正落实财务内部控制管理工作。
3.加强各部门和财务部门的配合。财务内部控制需要以财务部门为主,企业各部门共同协作配合,有利于确保财务制度中涵盖的信息准确和真实,也有利于提高企业财务内部控制工作开展的执行力,为企业财务的正常运转提供保障。
(二)完善企业财务内部控制制度
1.科学制定企业财务内部控制制度。保证做到不相容岗位不得兼任,财务人员根据企业制定的财务责任制度相互监督和相互制约。另外,建立财务业务的授权审批制度,明确审批人的审批权限、审批方式、审批范围、审批责任,
2.科学分配工作岗位。企业以自身人员情况为基础,科学合理的设置财务工作岗位,财务部门最大限度不出现一人多岗的情况,避免出现舞弊、 挪用公款、以权谋私等现象的出现。
(三)建立企业财务内部控制的监督机制
企业单独设置审计部门或审计小组,独立于其他部门,聘用专业的审计人才进行审计工作,避免企业管理层干预审计监督,这样才能最大限度的保障审计监督的独立性。还要适当地开展外部监督工作,利用外部审计部门或审计机构对其情况狂进行监督,防止内部设计及无法全面处理有关问题。内外监管的方式可以使内部控制作用得以全面发挥。
四、总结
综上所述,在市场竞争如此激烈的情况下,企业只有做好内部管理才能更好的在这瞬息万变的市场上生存,财务内部控制执行效率的提高,不仅能加强企业资源利用率,同时对企业投资、筹资、成本核算等有着积极意义。(作者单位:石家庄域联视控控制技术有限公司)
一、 企业财务内部控制的基本定义及重要性
(一)企业财务内部控制的基本定义
财务内部控制通常是指为实现企业已制定或计划的经营目标,企业根据财务部门反馈的信息制定相关的制度和程序。财务内部控制是为了实现企业的预期财务目标,是整个企业内部控制的核心。
(二)企业财务内部控制的重要性
企业财务内部控制能防止企业资金被挪用、携款私逃、会计资料造假、会计信息失真等现象发生。完善企业财务内部控制有利于企业财务工作正常有序运行,提高企业的运营效率和经济效益,提高企业防范风险能力,进而使得财务管理更加科学系统、促进企业平稳健康运行。
二、企业财务内部控制的问题
(一)企业财务内部控制环境的不良好
1.企业管理层对财务内部控制的认识不充分。我国企业财务内部控制起步较晚,企业管理层对财务内部控制的认识不够准确或者不够重视,对使得财务内部控制制度仅限于形式,并未发挥其自身的管理作用。企业管理层对财务内部控制的重视不足,影响企业各部门及员工的执行力,整体呈现懈怠不作为的状态,不利于企业内部控制工作的有效进行。
2.企业财务管理人员专业素质不高。财务人员拥有丰富的财务知识和熟练的操作能力,对财务内部控制工作的有序展开有着积极的作用。同时财务人员还要拥有良好的职业道德操守,依照企业财务管理制度进行日常财务管理工作。但是部分企业的财务管理人员并未达到这些要求,因满足现状而不去进行更深层知识的学习,阻碍了企业财务内部控制工作的开展。
3.企业各部门对财务部门的配合度不高。企业各部门各自为政,普遍认为财务内部控制与其无关,阻碍财务工作的开展,导致财务问题频频发生,降低了企业的管理效率和经营效率,长期如此势必会引起财务危机,威胁到企业的扩大发展。
(二)企业财务内部控制制度的不完善
1.财务内部控制制度不够科学。尽管企业建立了财务内部控制制度,但其仍存在不科学、不全面、不合理的情况。企业在资源、时间和精力都有限的情况下就很难做到全面内部控制。因此,财务内部制度的不完善,不利于企业长期可持续经营发展。
2.财务工作岗位分配不科学。为降低人工成本,企业缩减工作岗位,從而出现一人多岗的情况。由于财务工作本身的繁琐,控制工作环节又很多,工作强度增大并易造成工作失误,职权划分模糊导致内部控制出现疏漏,严重影响企业财务管理效果。
(三)企业财务内部控制监督机制的缺失
在企业内部,有些企业并未设立审计部门或审计组,即便设立审计部门或审计组,但其成员的专业水平也是层次不齐,不能做到有效的审计并及时发现财务工作中存在的问题。有的企业存在审计部门不独立于财务部门的情况,审计人员按照管理层的要求工作,使得审计工作无法有效进行,弱化了企业会计信息工作的控制监督。
三、提升企业财务内部控制的建议
(一)改善企业财务内部控制的环境
1.加强企业管理层对财务内部控制的认识。管理层应意识到财务内部控制是管理内部控制的核心,树立管理层的榜样,管理层越重视内部控制,员工会更加彻底的执行内部控制制度,引导企业全体员工共同维护良好内部控制环境。
2.提高企业财务管理人员的专业素质。一方面是定期或不定期的给财务管理者组织专业知识培训,强化其专业能力。另一方面是提高财务人员的职业道德水平,公司内部定期组织职业道德培训,使企业财务内部控制工作人员可以在法律法规的指导下,真正落实财务内部控制管理工作。
3.加强各部门和财务部门的配合。财务内部控制需要以财务部门为主,企业各部门共同协作配合,有利于确保财务制度中涵盖的信息准确和真实,也有利于提高企业财务内部控制工作开展的执行力,为企业财务的正常运转提供保障。
(二)完善企业财务内部控制制度
1.科学制定企业财务内部控制制度。保证做到不相容岗位不得兼任,财务人员根据企业制定的财务责任制度相互监督和相互制约。另外,建立财务业务的授权审批制度,明确审批人的审批权限、审批方式、审批范围、审批责任,
2.科学分配工作岗位。企业以自身人员情况为基础,科学合理的设置财务工作岗位,财务部门最大限度不出现一人多岗的情况,避免出现舞弊、 挪用公款、以权谋私等现象的出现。
(三)建立企业财务内部控制的监督机制
企业单独设置审计部门或审计小组,独立于其他部门,聘用专业的审计人才进行审计工作,避免企业管理层干预审计监督,这样才能最大限度的保障审计监督的独立性。还要适当地开展外部监督工作,利用外部审计部门或审计机构对其情况狂进行监督,防止内部设计及无法全面处理有关问题。内外监管的方式可以使内部控制作用得以全面发挥。
四、总结
综上所述,在市场竞争如此激烈的情况下,企业只有做好内部管理才能更好的在这瞬息万变的市场上生存,财务内部控制执行效率的提高,不仅能加强企业资源利用率,同时对企业投资、筹资、成本核算等有着积极意义。(作者单位:石家庄域联视控控制技术有限公司)