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摘 要：对于企业的经营和发展来说，离不开货币资金的支持和保障，货币资金的企业项目管理是制约着企业进一步发展的主要因素，而关于货币资金的内部控制管理一直都是会计管理当中的重要内容。本文将针对企业中关于货币资金的内部控制过程中所存在的问题进行讨论，进而相应地提出了有关的解决对策，希望能够增强企业的内部控制水平，不断健全并完善企业货币资金的监督管理体系，提升企业发展的经济效益。
关键词：企业 货币资金 内部控制
一、引言
目前我国的企业资金管理机制还不是很健全，在企业内部控制中常常会有不正当的资金违规操作现象出现，因而企业资金的内部控制管理影响着企业的发展速度，并且成为了当代企业财务会计管理发展中所必须要面对并且解决的问题。
二、货币资金的内部控制
在企业中关于货币资金的内部控制管理，主要是要保证企业资金的安全性，做好对企业资金的管理和预算工作，坚决杜绝贪污公款、公款私用的现象发生。要通过企业内部控制管理完成对企业资金的查收审核工作，对企业财务资金流动等方面的问题进行仔细的记录和核实，做到对企业财务中的每一项资金交易都有了解，并且做好企业财务报表的设计与项目落实，为企业今后的发展作数据储备。除此之外，还要保证企业经营所得的资金来源都是合法的，更不能让企业的资金遭受到非法使用。
三、企业中在对货币资金进行内部控制中出现的问题
1.没有很好的内部控制环境。首先在很多企业内并没有树立起来对货币资金进行内部控制的意识，也就是说在企业中根本就没有一个好的内控氛围，究其原因是因为企业管理者对于自身企业发展缺乏一个系统的规划意识，没有注重对企业内控环境的培养，很多关于货币资金的项目活动都缺少一个统一的管理体系，有的工作人员罔顾企业制度，私自收授他人金钱的人有很多，给企业造成了一定的经济损失。还有一些企业中的管理层人员，利用自身的职务便利，将个人的财产利益放在了企业经营管理之上，对企业的货币资金进行了违规性操作，以权谋私的现象时有发生。还有一些企业财务管理工作人员的专业素质较差，根本就无法完成内部控制工作，这也是企业内控制度无法顺利开展的主要原因。
2.企业内部控制体系不健全。其次，部分企业中即使设立了内控管理部门，部门中相关的制度和体系也不健全，权责意识不清晰，没有将权利和责任各自的职责进行分别管理，与此同时，在企业财务会计管理中，并没有对货币资金设计一项专门的财会审计系统，这就导致了企业高层管理者会出现营私舞弊的现象，例如在很多企业中，关于资金的审计工作都是由一个人来完成的，假如这个人出现了某些情况或问题，就很容易给企业造成巨大程度的损失，这种不健全的内部控制体系使得企业的货币资金管理工作难以顺利地开展下去。
3.缺少科学的预算管理机制。再次，企业在进行资金的内部控制管理时，在企业的内部缺乏一套科学的预算管理体系，没有对企业经营发展中的货币资金进行科学的预算设计，没有对资金有一个总体性了解，所以说在企业经营中就会出现许多的项目资金问题，有时候会使企业出现缺乏资金的问题而有时候又造成了企业的大量现金剩余，不能够实现资金的合理利用，从而大大提高了企业的经营风险。除了预算机制混乱的问题，企业中的预算管理也只是流于表面形式，没有深入性地探讨资金管理的办法，没有了解企业发展的具体情况，从而无法发挥出预算管理的内部控制作用，因此在企业经营生产中常常会出现实际所用资金大大超过预算的现象，使得企业的资金管理脱离控制。
4.缺少对内部控制的监督管理系统。最后，在企业中关于货币资金的内部控制还缺少相应的监督管理系统，缺乏对企业会计财务工作的科学监督与管理，不过国家也没有相应地出台关于资金货币项目管理的法律法规，这使得企业中的内部审计工作依旧难以开展。当企业中出现私自挪用公款的情况时，对于违规操作的工作人员缺乏相应的惩罚机制对其进行严厉的惩罚，企业中内部审计系统还有待于进一步的完善。当前很多企业中即使存在审计部门，也难以发挥实质性作用，部门的独立性也非常弱，无法进行内部控制工作的科学性管理。
四、加强企业对货币资金进行内部控制的相关策略
1.创设健全的企业资金控制环境。加强企业资金的内部控制管理，首先就是要创设健全的资金内控环境，例如可以完善企业文化建设工作，提高工作人员的综合素质，尤其是要加强企业财务会计人员中的职业道德修养，增强企业的内控意识，在企业自上而上地树立起资金内部控制思维。企业还应该相应地设立单独的内部控制审计部门，使得审计部门可以专项进行资金的控制管理工作，进而改善企业内部控制环境，使得企业中的资金货币管理工作能够很好地落实下去。企业中内控环境的维护，需要管理者和工作人员的共同努力，一起维护内部控制环境健康发展。为了提高内部控制功能工作的进展速度，还可以使用计算机软件来辅助进行企业货币资金的项目管理，不仅提高了内部控制操作的准确率和真实性，还可以减少许多企业的人力劳动和物资。
2.健全企业资金内部控制体系。根据企业中内部控制管理实施中出现的漏洞问题，要相应地建立健全的内部控制体系内容，使得企业经营生产中的整套流程项目的资金管理更加有序而规范化进行，在企业资金的内部控制管理中，必须要保证内部控制体系中的各部门各司其职，企业中的出纳工作人员就要管理好企业资金账目中的现金整理、证券整理以及支票处理等工作，保证好企业项目资金的安全性，做好财务账目资金的总结和整理工作，并且要将总结好的数据形成财务报表，上交给企业管理者，同时还要做好企业和银行之间的联系，了解银行有关资金储存方面的注意事项。
3.提高对企业项目资金的预算管理力度。企业要想实现对自身货币资金的内部控制和管理，就要在生产经营项目开展之前进行预算管理工作，做好对所建项目的资金预算，提前计划好每一部分的开支，明确资金预算工作对于企业资金管理的重要性，从整体上把握并且规划好企业项目的发展路线，使企业能够及时知道每一项中的资金发展流向问题，进而可以从长远发展的角度上面来规划项目资金的配置，实现企业资金的科学化、合理化安排，提高企业发展的经济收益，降低项目资金风险，提高对货币资金的合理利用，从内部控制的角度出发，完成对企业资金的预算管理和使用。
4.完善企业资金内部控制的监督管理制度。在设计企业内部控制系统时，还有注意完善相应的监管机制，对企业内控制度中的审计系统进行实时性的监控，及时发现企业在资金的内部控制中所出现的问题，然后相应地进行调整内控措施，并提出解决方案，要把企业中监督管理工作的重点放在内部控制工作人员的审计检查上，在监督过程中要健全企业信息的公开性，将一些项目明细公开化，从而减少违规操作出现的可能性，有条件的话，可以在全社会范围内构建一种信息交流平台，让全社会参与到企业项目资金的内部控制管理当中。
五、结语
综上所述，在企业中的内部控制系统下进行的货币资金管理对于企业的经营发展来说具有很重要的现实意义，然而在当前许多企业中关于资金的内控管理工作存在着许多问题，结合企业实际的经营发展状况而言，需要不断创设良好的内控环境，健全内部控制体系以及预算管理系统，完善内控制度的监督管理，实现企业资金管理秩序的健康化发展。
参考文献：
[1]樊珊珊.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].会计之友，2013，15：119-122.
[2]朱爱红，任帅英.企业货币资金内部控制存在的问题及其对策[J].经济研究导刊，2014，10：164-165.
[3]趙丹.企业货币资金内部控制存在问题及对策浅析[J].行政事业资产与财务，2014，30：96-98.
[4]妥晓芬.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].现代营销（下旬刊），2015，05：36-37.
关键词：企业 货币资金 内部控制
一、引言
目前我国的企业资金管理机制还不是很健全，在企业内部控制中常常会有不正当的资金违规操作现象出现，因而企业资金的内部控制管理影响着企业的发展速度，并且成为了当代企业财务会计管理发展中所必须要面对并且解决的问题。
二、货币资金的内部控制
在企业中关于货币资金的内部控制管理，主要是要保证企业资金的安全性，做好对企业资金的管理和预算工作，坚决杜绝贪污公款、公款私用的现象发生。要通过企业内部控制管理完成对企业资金的查收审核工作，对企业财务资金流动等方面的问题进行仔细的记录和核实，做到对企业财务中的每一项资金交易都有了解，并且做好企业财务报表的设计与项目落实，为企业今后的发展作数据储备。除此之外，还要保证企业经营所得的资金来源都是合法的，更不能让企业的资金遭受到非法使用。
三、企业中在对货币资金进行内部控制中出现的问题
1.没有很好的内部控制环境。首先在很多企业内并没有树立起来对货币资金进行内部控制的意识，也就是说在企业中根本就没有一个好的内控氛围，究其原因是因为企业管理者对于自身企业发展缺乏一个系统的规划意识，没有注重对企业内控环境的培养，很多关于货币资金的项目活动都缺少一个统一的管理体系，有的工作人员罔顾企业制度，私自收授他人金钱的人有很多，给企业造成了一定的经济损失。还有一些企业中的管理层人员，利用自身的职务便利，将个人的财产利益放在了企业经营管理之上，对企业的货币资金进行了违规性操作，以权谋私的现象时有发生。还有一些企业财务管理工作人员的专业素质较差，根本就无法完成内部控制工作，这也是企业内控制度无法顺利开展的主要原因。
2.企业内部控制体系不健全。其次，部分企业中即使设立了内控管理部门，部门中相关的制度和体系也不健全，权责意识不清晰，没有将权利和责任各自的职责进行分别管理，与此同时，在企业财务会计管理中，并没有对货币资金设计一项专门的财会审计系统，这就导致了企业高层管理者会出现营私舞弊的现象，例如在很多企业中，关于资金的审计工作都是由一个人来完成的，假如这个人出现了某些情况或问题，就很容易给企业造成巨大程度的损失，这种不健全的内部控制体系使得企业的货币资金管理工作难以顺利地开展下去。
3.缺少科学的预算管理机制。再次，企业在进行资金的内部控制管理时，在企业的内部缺乏一套科学的预算管理体系，没有对企业经营发展中的货币资金进行科学的预算设计，没有对资金有一个总体性了解，所以说在企业经营中就会出现许多的项目资金问题，有时候会使企业出现缺乏资金的问题而有时候又造成了企业的大量现金剩余，不能够实现资金的合理利用，从而大大提高了企业的经营风险。除了预算机制混乱的问题，企业中的预算管理也只是流于表面形式，没有深入性地探讨资金管理的办法，没有了解企业发展的具体情况，从而无法发挥出预算管理的内部控制作用，因此在企业经营生产中常常会出现实际所用资金大大超过预算的现象，使得企业的资金管理脱离控制。
4.缺少对内部控制的监督管理系统。最后，在企业中关于货币资金的内部控制还缺少相应的监督管理系统，缺乏对企业会计财务工作的科学监督与管理，不过国家也没有相应地出台关于资金货币项目管理的法律法规，这使得企业中的内部审计工作依旧难以开展。当企业中出现私自挪用公款的情况时，对于违规操作的工作人员缺乏相应的惩罚机制对其进行严厉的惩罚，企业中内部审计系统还有待于进一步的完善。当前很多企业中即使存在审计部门，也难以发挥实质性作用，部门的独立性也非常弱，无法进行内部控制工作的科学性管理。
四、加强企业对货币资金进行内部控制的相关策略
1.创设健全的企业资金控制环境。加强企业资金的内部控制管理，首先就是要创设健全的资金内控环境，例如可以完善企业文化建设工作，提高工作人员的综合素质，尤其是要加强企业财务会计人员中的职业道德修养，增强企业的内控意识，在企业自上而上地树立起资金内部控制思维。企业还应该相应地设立单独的内部控制审计部门，使得审计部门可以专项进行资金的控制管理工作，进而改善企业内部控制环境，使得企业中的资金货币管理工作能够很好地落实下去。企业中内控环境的维护，需要管理者和工作人员的共同努力，一起维护内部控制环境健康发展。为了提高内部控制功能工作的进展速度，还可以使用计算机软件来辅助进行企业货币资金的项目管理，不仅提高了内部控制操作的准确率和真实性，还可以减少许多企业的人力劳动和物资。
2.健全企业资金内部控制体系。根据企业中内部控制管理实施中出现的漏洞问题，要相应地建立健全的内部控制体系内容，使得企业经营生产中的整套流程项目的资金管理更加有序而规范化进行，在企业资金的内部控制管理中，必须要保证内部控制体系中的各部门各司其职，企业中的出纳工作人员就要管理好企业资金账目中的现金整理、证券整理以及支票处理等工作，保证好企业项目资金的安全性，做好财务账目资金的总结和整理工作，并且要将总结好的数据形成财务报表，上交给企业管理者，同时还要做好企业和银行之间的联系，了解银行有关资金储存方面的注意事项。
3.提高对企业项目资金的预算管理力度。企业要想实现对自身货币资金的内部控制和管理，就要在生产经营项目开展之前进行预算管理工作，做好对所建项目的资金预算，提前计划好每一部分的开支，明确资金预算工作对于企业资金管理的重要性，从整体上把握并且规划好企业项目的发展路线，使企业能够及时知道每一项中的资金发展流向问题，进而可以从长远发展的角度上面来规划项目资金的配置，实现企业资金的科学化、合理化安排，提高企业发展的经济收益，降低项目资金风险，提高对货币资金的合理利用，从内部控制的角度出发，完成对企业资金的预算管理和使用。
4.完善企业资金内部控制的监督管理制度。在设计企业内部控制系统时，还有注意完善相应的监管机制，对企业内控制度中的审计系统进行实时性的监控，及时发现企业在资金的内部控制中所出现的问题，然后相应地进行调整内控措施，并提出解决方案，要把企业中监督管理工作的重点放在内部控制工作人员的审计检查上，在监督过程中要健全企业信息的公开性，将一些项目明细公开化，从而减少违规操作出现的可能性，有条件的话，可以在全社会范围内构建一种信息交流平台，让全社会参与到企业项目资金的内部控制管理当中。
五、结语
综上所述，在企业中的内部控制系统下进行的货币资金管理对于企业的经营发展来说具有很重要的现实意义，然而在当前许多企业中关于资金的内控管理工作存在着许多问题，结合企业实际的经营发展状况而言，需要不断创设良好的内控环境，健全内部控制体系以及预算管理系统，完善内控制度的监督管理，实现企业资金管理秩序的健康化发展。
参考文献：
[1]樊珊珊.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].会计之友，2013，15：119-122.
[2]朱爱红，任帅英.企业货币资金内部控制存在的问题及其对策[J].经济研究导刊，2014，10：164-165.
[3]趙丹.企业货币资金内部控制存在问题及对策浅析[J].行政事业资产与财务，2014，30：96-98.
[4]妥晓芬.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].现代营销（下旬刊），2015，05：36-37.