论文部分内容阅读
[摘 要]财务管理作为商业银行管理的重要内容，完善财务管理体系，不仅是适应金融市场发展变化趋势的需要，同时也是提高商业银行生存竞争能力的关键。对于农村商业银行而言，更应该适应金融市场行业的变革，以财务管理工作的优化完善为引领，全面的提升自身经营管理能力，確保自身的战略发展目标的实现。本分对当前农村商业银行财务管理的现状进行了审视，并探讨了提高农村商业银行财务管理水平的优化策略。
[关键词]农村商业银行； 财务管理； 现状；优化策略
中图分类号：TU491 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）42-0132-01
1 加强农村商业银行财务管理的重要性
农村商业银行的财务管理主要分为内部的成本、费用、预算、财务分析等方面的管理内容和外部的经济资金的组织、规划、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通过内外部一系列活动的管理从而实现农村商业银行的管理目标。随着目前金融行业的快速发展，竞争局势逐步加剧，致使农村商业银行的盈利空间在逐渐缩小，与之而来的风险在不断扩大。为了能够使农村商业银行更好的适应瞬息万变的金融环境，银行必须要对目前的财务管理进行改革创新，转变战略发展思想和目标，重新制定管理目标和发展战略。通过加强农村商业银行的财务管理，以便降低费用开支和成本预算，增加运营收益，控制防范风险，最终提高农村商业银行整体的竞争力和实力，使农村商业银行得到快速、健康、稳定的发展。
2 农村商业银行财务管理的现状审视
2.1 财务管理信息化进展相对缓慢
主要表现在三个方面：一是网络技术未能得到充分利用，内部信息管理尚未规范，不利于实现资源共享；二是财务管理人才特别是复合型知识人才还比较匮乏，诸多有效的财务管理工作无法高效开展；三是财务信息化管理人力不足，财务信息化管理的积极性、自主性不高。
2.2 财务管理机制不完善
目前，我国农村商业银行财务管理机制不够健全完善，如财务资金投入管理机制不规范，财务资金的使用和调用缺乏实效性的监控机制，财务管理力度不严等，从而导致部门之间的成本开支不断增加，资金出现浪费，严重影响了农村商业银行的经济效益。
2.3 财务管理方法选择不合适
很多农村商业银行的成本核算方法非常简单，还在使用增量预算法，以过去的数据作为基础，进行费用预算的逐年递增，缺乏科学、合理的预算核算方法，对于过去不合理的费用给予承认，最终造成预算的浪费，与实际相互脱节。
2.4 财务管理理念陈旧
第一，成本和效益统筹理念差。有些农村商业银行还没有严格执行规范，积极推进定额管理和成本核算工作，难以满足提高经营效益的目标；第二，忽略了内部控制。财务管理工作中的核心内容是内部控制，内部控制直接关系到农村商业银行能否良性发展；第三，没有较好地进行会计信息披露，很多农村商业银行领导之所以不重视会计信息或者不充分利用会计信息，主要原因还是在于会计信息披露程度不够、质量不高，甚至还很难给农村商业银行领导提供有用、简明、适时的会计信息。
3 提高农村商业银行财务管理优化策略
3.1 改进农村商业银行的信息化管理
农村商业银行应该根据自身财务管理工作的需要，完善财务管理信息平台以及数据库的建设，通过财务管理信息系统将各种财务业务核算数据的收集、整理、分析、反馈以及风险控制等相整合，提高财务管理工作的准确性与及时性，实现财务管理体系的整体升级。？财务信息化建设重点是以财务信息技术平台作为支持，通过财务管理系统软件完成各项财务管理操作以及数据的活动分析、智能决策支持等功能。
3.2 积极推进定额管理和成本核算工作
农村商业银行财务管理的基础工作是定额管理和成本核算。费用定额是为财务管理、成本核算服务的，是建立经济责任目标和内部财务控制的依据；而成本核算是强化经济责任、堵塞漏洞、反对浪费的主要手段。例如：在考核农村商业银行下属基础单位的费用支出时，首先要对该单位某一时期的费用总额，基于有关定额计算来进行确定，将其作为重要的经济责任指标；然后，要按季度或者按月份来对各个费用项目进行核算，编制出详细的成本支出分析表，找出变动成本、固定成本、单位成本等指标增减的原因，重点分析量化指标（如边际利润、边际成本、盈亏平衡点等）的变动关系，提出相应的建议来实现这些阶段目标；同时，还要召开经济活动分析会议来制定措施，寻找差距，持续改进。
3.3 实施财务精细化管理模式
一是严格财务收支审批手续，严格财务收支的审查，如收支的范围是否符合有关财务制度，审批程序是否完全履行，票据要素是否齐全、票据的真实性和合规性以及费用列支科目的正确性等等。二是应全面实施费用预算制度，增强费用开支的计划性和科学性，年初网点及联社本级编制财务费用开支预算，并将预算指标根据网点录入财务管理系统，从而实现费用预算人机同步控制。三要加强财务指标考核，通过合理核定全年财务经营指标的考核项目，不断强化财务管理，努力增收节支，严格控制各项费用开支。
3.4 积极推进农村商业银行财务与业务一体化的工作
财务和业务一体化是农村商业银行财务管理的最高层次，这也是目前农村商业银行内部信息化发展的趋势。农村商业银行应该结合其实际情况，引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件，逐步实现农村商业银行经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一，确保能够高效化、规范化管理农村商业银行财务资金。
3.5 提高农村商业银行的财务风险防范能力
首要工作是建立以风险管理为导向的内部控制管理体系，并结合农村商业银行的自身业务情况，采取全面风险管理的模式，特别是对贷款风险进行量化模型分析，并通过完善财务风险的预警、监测以及报告处置机制，完善商业银行风险管理的基础体系建设。其次，商业银行应该注重加强对资金流动性风险的管理，以资金管理为核心，提高对存贷比的评估分析水平，对应收账款加强管理，并完善备付金管理应急预案，避免资金风险问题的发生。第三，切实抓好五个方面的机制落实。（1）利率风险转移机制。运用先进金融衍生工具，实现利率风险的置换或转移；（2）利率风险规避机制。在准确预测和测量利率风险的基础上，根据农村商业银行利率变化状况，及时调整资产负债结构；（3）利率风险预警机制。建立利率风险指标体系，全面评判利率风险损失；（4）利率风险补偿机制。通过投保等方式，由投保企业承担利率变化造成的相应赔偿；（5）利率风险分散机制。合理分配有效资金，分散利率风险。
3.6 推行全面成本管理，优化经营效果
首先，加强业务流程改革。业务流程是农村商业银行运作的基础，因此，要根据客户内在需求确定业务活动和业务流程，并对业务流程的各个环节进行认真审视、分析、评估，剔除不必要的环节，从根本上减少不必要的成本支出，优化经营效果。其次，关注成本管理重点，完成由费用成本管理向责任成本、全面成本以及战略成本管理的转变。同时，合理调整人力、财力、物力，优化财务资源配置结构。
4 结论
财务管理作为现代商业银行至关重要的组成部分，直接影响到经营活动的正常运作为了提高农村商业银行经营效率，确保农村商业银行经营活动的最优化以及利润的最大化，促进农村商业银行的可持续发展，必须加强农村商业银行财务管理，不断完善农村商业银行财务管理措施，提高农村商业银行财务管理水平。
参考文献
[1] 张清华.浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国外资，2013.
[2] 陈思羽.农村商业银行财务管理的改革创新[J].才智，2013.
[关键词]农村商业银行； 财务管理； 现状；优化策略
中图分类号：TU491 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）42-0132-01
1 加强农村商业银行财务管理的重要性
农村商业银行的财务管理主要分为内部的成本、费用、预算、财务分析等方面的管理内容和外部的经济资金的组织、规划、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通过内外部一系列活动的管理从而实现农村商业银行的管理目标。随着目前金融行业的快速发展，竞争局势逐步加剧，致使农村商业银行的盈利空间在逐渐缩小，与之而来的风险在不断扩大。为了能够使农村商业银行更好的适应瞬息万变的金融环境，银行必须要对目前的财务管理进行改革创新，转变战略发展思想和目标，重新制定管理目标和发展战略。通过加强农村商业银行的财务管理，以便降低费用开支和成本预算，增加运营收益，控制防范风险，最终提高农村商业银行整体的竞争力和实力，使农村商业银行得到快速、健康、稳定的发展。
2 农村商业银行财务管理的现状审视
2.1 财务管理信息化进展相对缓慢
主要表现在三个方面：一是网络技术未能得到充分利用，内部信息管理尚未规范，不利于实现资源共享；二是财务管理人才特别是复合型知识人才还比较匮乏，诸多有效的财务管理工作无法高效开展；三是财务信息化管理人力不足，财务信息化管理的积极性、自主性不高。
2.2 财务管理机制不完善
目前，我国农村商业银行财务管理机制不够健全完善，如财务资金投入管理机制不规范，财务资金的使用和调用缺乏实效性的监控机制，财务管理力度不严等，从而导致部门之间的成本开支不断增加，资金出现浪费，严重影响了农村商业银行的经济效益。
2.3 财务管理方法选择不合适
很多农村商业银行的成本核算方法非常简单，还在使用增量预算法，以过去的数据作为基础，进行费用预算的逐年递增，缺乏科学、合理的预算核算方法，对于过去不合理的费用给予承认，最终造成预算的浪费，与实际相互脱节。
2.4 财务管理理念陈旧
第一，成本和效益统筹理念差。有些农村商业银行还没有严格执行规范，积极推进定额管理和成本核算工作，难以满足提高经营效益的目标；第二，忽略了内部控制。财务管理工作中的核心内容是内部控制，内部控制直接关系到农村商业银行能否良性发展；第三，没有较好地进行会计信息披露，很多农村商业银行领导之所以不重视会计信息或者不充分利用会计信息，主要原因还是在于会计信息披露程度不够、质量不高，甚至还很难给农村商业银行领导提供有用、简明、适时的会计信息。
3 提高农村商业银行财务管理优化策略
3.1 改进农村商业银行的信息化管理
农村商业银行应该根据自身财务管理工作的需要，完善财务管理信息平台以及数据库的建设，通过财务管理信息系统将各种财务业务核算数据的收集、整理、分析、反馈以及风险控制等相整合，提高财务管理工作的准确性与及时性，实现财务管理体系的整体升级。？财务信息化建设重点是以财务信息技术平台作为支持，通过财务管理系统软件完成各项财务管理操作以及数据的活动分析、智能决策支持等功能。
3.2 积极推进定额管理和成本核算工作
农村商业银行财务管理的基础工作是定额管理和成本核算。费用定额是为财务管理、成本核算服务的，是建立经济责任目标和内部财务控制的依据；而成本核算是强化经济责任、堵塞漏洞、反对浪费的主要手段。例如：在考核农村商业银行下属基础单位的费用支出时，首先要对该单位某一时期的费用总额，基于有关定额计算来进行确定，将其作为重要的经济责任指标；然后，要按季度或者按月份来对各个费用项目进行核算，编制出详细的成本支出分析表，找出变动成本、固定成本、单位成本等指标增减的原因，重点分析量化指标（如边际利润、边际成本、盈亏平衡点等）的变动关系，提出相应的建议来实现这些阶段目标；同时，还要召开经济活动分析会议来制定措施，寻找差距，持续改进。
3.3 实施财务精细化管理模式
一是严格财务收支审批手续，严格财务收支的审查，如收支的范围是否符合有关财务制度，审批程序是否完全履行，票据要素是否齐全、票据的真实性和合规性以及费用列支科目的正确性等等。二是应全面实施费用预算制度，增强费用开支的计划性和科学性，年初网点及联社本级编制财务费用开支预算，并将预算指标根据网点录入财务管理系统，从而实现费用预算人机同步控制。三要加强财务指标考核，通过合理核定全年财务经营指标的考核项目，不断强化财务管理，努力增收节支，严格控制各项费用开支。
3.4 积极推进农村商业银行财务与业务一体化的工作
财务和业务一体化是农村商业银行财务管理的最高层次，这也是目前农村商业银行内部信息化发展的趋势。农村商业银行应该结合其实际情况，引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件，逐步实现农村商业银行经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一，确保能够高效化、规范化管理农村商业银行财务资金。
3.5 提高农村商业银行的财务风险防范能力
首要工作是建立以风险管理为导向的内部控制管理体系，并结合农村商业银行的自身业务情况，采取全面风险管理的模式，特别是对贷款风险进行量化模型分析，并通过完善财务风险的预警、监测以及报告处置机制，完善商业银行风险管理的基础体系建设。其次，商业银行应该注重加强对资金流动性风险的管理，以资金管理为核心，提高对存贷比的评估分析水平，对应收账款加强管理，并完善备付金管理应急预案，避免资金风险问题的发生。第三，切实抓好五个方面的机制落实。（1）利率风险转移机制。运用先进金融衍生工具，实现利率风险的置换或转移；（2）利率风险规避机制。在准确预测和测量利率风险的基础上，根据农村商业银行利率变化状况，及时调整资产负债结构；（3）利率风险预警机制。建立利率风险指标体系，全面评判利率风险损失；（4）利率风险补偿机制。通过投保等方式，由投保企业承担利率变化造成的相应赔偿；（5）利率风险分散机制。合理分配有效资金，分散利率风险。
3.6 推行全面成本管理，优化经营效果
首先，加强业务流程改革。业务流程是农村商业银行运作的基础，因此，要根据客户内在需求确定业务活动和业务流程，并对业务流程的各个环节进行认真审视、分析、评估，剔除不必要的环节，从根本上减少不必要的成本支出，优化经营效果。其次，关注成本管理重点，完成由费用成本管理向责任成本、全面成本以及战略成本管理的转变。同时，合理调整人力、财力、物力，优化财务资源配置结构。
4 结论
财务管理作为现代商业银行至关重要的组成部分，直接影响到经营活动的正常运作为了提高农村商业银行经营效率，确保农村商业银行经营活动的最优化以及利润的最大化，促进农村商业银行的可持续发展，必须加强农村商业银行财务管理，不断完善农村商业银行财务管理措施，提高农村商业银行财务管理水平。
参考文献
[1] 张清华.浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国外资，2013.
[2] 陈思羽.农村商业银行财务管理的改革创新[J].才智，2013.