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摘 要：伴随着社会经济建设步伐的脚步，近几年我国的城市商业银行得到了飞速的发展。但是，目前在城市商业银行的发展中，仍然有诸多问题亟待进一步完善，文章将主要探讨城市商业银行发展中的内部审计与风险管理工作存在的不足及改进措施。
关键词：城市商业银行；内部审计与风险管理；创新
前言
城市商业银行是我国银行体系中的重要成员之一，也是我国金融体系中的重要组成部分，近年来，随着我国商业银行的不断发展，其为我国经济建设以及社会发展提供了重要的推动力和价值。但是，随着金融市场的不断变化，我国城市商业银行在发展过程中面对的风险因素也越来越多，目前在城市商业银行的发展中，仍然有诸多问题亟待进一步完善，而作为城市商业银行发展中对风险管理有效控制的内部审计工作就显得尤为的重要。本文将重点探讨城市商业银行内部审计和风险管理工作中存在的不足以及改进措施。
1 目前城市商业银行内部审计与风险管理存在的问题
1.1目前城市商业银行内部审计发展存在的问题
1.1.1 城市商业银行内部审计监管体系不健全
内部审计对于规范和制衡业务发展起到重要作用，也是内部营销的重点部门。因此对于内部审计工作的监督就显得尤为重要。但是目前我国很多城市商业银行中对内部审计的监管，无论是在监管方式、监管力度、监管决策上均不够系统和完善。随着我国政府机构对银行体制的改革，城市商业银行变成了独立的金融机构，需要自负盈亏。这无疑增加了城市商业银行的发展风险，而在城市商业银行中内部审计工作需要对城市商业银行行长负责，行长一个人对于整体内部审计业务的监管，往往难以做到全面、有效，对于内部审计的监管往往难以落到实处，难以发挥震慑和制衡的作用。其次，内部审计工作在实际操作过程中无法有效的得到落实，存在“走过场”的情况，导致内部审计对于业务的制衡和指导作用有限。
1.1.2 城市商业银行内部审计工作缺少创新
内部审计的目的是实现更规范的业务发展，而城市商业银行内部审计采用事后审计的方式，注重事后纠正，而缺少事前预防。从审计方法上看，主要采取人工方式，对于人力和时间成本要求较高，随着各部门信息数据量的不断增加，为了更好覆盖业务，审计用时也相应提升。由于城市商业银行内部审计工作创新动力不足，影响了整体效率提升，严重制约了城市银行内部审计工作的进一步发展、完善。
1.2 目前城市商业银行风险管理发展存在的问题
1.2.1 城市商业商业银行的历史决定了其业务和风险管理的特殊性
由于受传统思维局限影响，在人们的观念里，一直认为银行是国家的，银行不会发生任何的经营风险，就算发生了风险也会有国家为其“托底”。但是，随着中国政府银行体系的改革，银行现在自筹资金，风险自负。同时2015年5月1日《存款保险条例》开始施行，最高偿付限额为人民币50万元，制度层面也为银行发生风险后的善后工作进行了相应准备。但是实践中，城市商业银行往往从信用社发展而来，与地方政府关系密切，地方政府往往是城市商业银行的大股东，而财政资金也将多沉淀于在城市商业银行开立的账户中，信贷投放上也是以所在城市为主，这些特点使得地方政府将给予其“托底”的预期得到强化。
与地方政府的密切关系决定了城市商业银行具有与其他商业银行不同的特点，除考虑业务的风险和收益因素外，更多从支持地方发展建设的角度出发，对地方政府信任程度高，对地方政府项目支持力度大，实际业务中也存在打“政策擦边球”的情况。并已经逐渐形成城市商业银行特有的风险文化。这也对城市商业银行内部审计工作以及风险管理工作的开展造成了一定的阻力，不利于城市商业银行信贷业务健康发展。
1.2.2 城市商业银行风险管理机制不健全
政府给予其“托底”的预期不但影响了客户也同样影响了风险管理人员，导致其对风险管理的重视程度不高，风险管理机制不健全，城市商业银行风险管理工作队伍建设相对落后，风险管理人员的工作能力水平参差不齐。城市商业银行对风险管理工作以及风险管理人员缺少有效的监督与考核，一系列问题致使城市商业银行整体风控能力不足。
2 我国城市商业银行内部审计与风险管理的发展方向
2.1 逐步健全城市内部审计与风险管理机制
我国城市商业银行中的内部审计工作和风险管理工作具有共性，即未形成完备的机制。城市商业银行要在接下来的工作当中，不断健全内部审计与风险管理机制。保障城市商业银行内部审计与风险管理工作的有序实施。城市商业银行应不断强化人才培养，组织内部审计人员以及风险管理人员进行学习和培训。
同时重视事前预防，收紧信贷底线，强化合规文化。通过这些具体措施来不断的完善城市商业银行内部审计与风险管理机制。做到规范化、科学化开展城市商业银行内部审计与风险管理。
2.2端正工作态度，创新工作方法
城市商业银行内部审计与风险管理要进一步提高相关人员对审计工作以及风险的有效认识。只有统一认识的前提下，城市商业银行的相关工作人员才能够在实际的工作中找准工作点。具体工作方法上，应加强信息系统的完善性，加强审计工作的信息化，采取现场检查和非现场检查并重的方式，特别是加强信息系统的应用，实现“带着问题来”，前期工作更多依靠系统支持实现对于问题的判断，提升审计效率。
结语
城市商业银行的发展对我国经济发展以及社会的稳定都有着重要作用，而近年我国经济增速放缓，互联网金融企业也不断抢占传统金融业市场，宏观经济环境的变化，对于城市商业银行经营发展造成较大压力，在这样的形势下，城市商业银行的发展必须要做好其内部审计与风险管理工作，只有这样才能够稳固根基，实现更好的发展。
参考文献
[1]何洋.我国商业银行现代风险导向内部审计研究[D].兰州大学，2011.
[2]杨国芹.商业银行内部审计研究[D].武汉：华中科技大学，2012.
[3]刘媛媛.城市商业银行内部审计研究[D].哈尔滨商业大学，2015.
[4]秦敏.商业银行风险管理内部审计研究[D].济南：山东经济学院，2011.
作者简介
于懋庚；（1985.11）；性别：男，籍贯：山东省龙口，民族：汉族，学历：本科，辽宁大学；现有职称：中级經济师（金融）；研究方向：经济金融。
（作者单位：1.招商银行大连分行；
2.锦州市社会保险事业管理局）
关键词：城市商业银行；内部审计与风险管理；创新
前言
城市商业银行是我国银行体系中的重要成员之一，也是我国金融体系中的重要组成部分，近年来，随着我国商业银行的不断发展，其为我国经济建设以及社会发展提供了重要的推动力和价值。但是，随着金融市场的不断变化，我国城市商业银行在发展过程中面对的风险因素也越来越多，目前在城市商业银行的发展中，仍然有诸多问题亟待进一步完善，而作为城市商业银行发展中对风险管理有效控制的内部审计工作就显得尤为的重要。本文将重点探讨城市商业银行内部审计和风险管理工作中存在的不足以及改进措施。
1 目前城市商业银行内部审计与风险管理存在的问题
1.1目前城市商业银行内部审计发展存在的问题
1.1.1 城市商业银行内部审计监管体系不健全
内部审计对于规范和制衡业务发展起到重要作用，也是内部营销的重点部门。因此对于内部审计工作的监督就显得尤为重要。但是目前我国很多城市商业银行中对内部审计的监管，无论是在监管方式、监管力度、监管决策上均不够系统和完善。随着我国政府机构对银行体制的改革，城市商业银行变成了独立的金融机构，需要自负盈亏。这无疑增加了城市商业银行的发展风险，而在城市商业银行中内部审计工作需要对城市商业银行行长负责，行长一个人对于整体内部审计业务的监管，往往难以做到全面、有效，对于内部审计的监管往往难以落到实处，难以发挥震慑和制衡的作用。其次，内部审计工作在实际操作过程中无法有效的得到落实，存在“走过场”的情况，导致内部审计对于业务的制衡和指导作用有限。
1.1.2 城市商业银行内部审计工作缺少创新
内部审计的目的是实现更规范的业务发展，而城市商业银行内部审计采用事后审计的方式，注重事后纠正，而缺少事前预防。从审计方法上看，主要采取人工方式，对于人力和时间成本要求较高，随着各部门信息数据量的不断增加，为了更好覆盖业务，审计用时也相应提升。由于城市商业银行内部审计工作创新动力不足，影响了整体效率提升，严重制约了城市银行内部审计工作的进一步发展、完善。
1.2 目前城市商业银行风险管理发展存在的问题
1.2.1 城市商业商业银行的历史决定了其业务和风险管理的特殊性
由于受传统思维局限影响，在人们的观念里，一直认为银行是国家的，银行不会发生任何的经营风险，就算发生了风险也会有国家为其“托底”。但是，随着中国政府银行体系的改革，银行现在自筹资金，风险自负。同时2015年5月1日《存款保险条例》开始施行，最高偿付限额为人民币50万元，制度层面也为银行发生风险后的善后工作进行了相应准备。但是实践中，城市商业银行往往从信用社发展而来，与地方政府关系密切，地方政府往往是城市商业银行的大股东，而财政资金也将多沉淀于在城市商业银行开立的账户中，信贷投放上也是以所在城市为主，这些特点使得地方政府将给予其“托底”的预期得到强化。
与地方政府的密切关系决定了城市商业银行具有与其他商业银行不同的特点，除考虑业务的风险和收益因素外，更多从支持地方发展建设的角度出发，对地方政府信任程度高，对地方政府项目支持力度大，实际业务中也存在打“政策擦边球”的情况。并已经逐渐形成城市商业银行特有的风险文化。这也对城市商业银行内部审计工作以及风险管理工作的开展造成了一定的阻力，不利于城市商业银行信贷业务健康发展。
1.2.2 城市商业银行风险管理机制不健全
政府给予其“托底”的预期不但影响了客户也同样影响了风险管理人员，导致其对风险管理的重视程度不高，风险管理机制不健全，城市商业银行风险管理工作队伍建设相对落后，风险管理人员的工作能力水平参差不齐。城市商业银行对风险管理工作以及风险管理人员缺少有效的监督与考核，一系列问题致使城市商业银行整体风控能力不足。
2 我国城市商业银行内部审计与风险管理的发展方向
2.1 逐步健全城市内部审计与风险管理机制
我国城市商业银行中的内部审计工作和风险管理工作具有共性，即未形成完备的机制。城市商业银行要在接下来的工作当中，不断健全内部审计与风险管理机制。保障城市商业银行内部审计与风险管理工作的有序实施。城市商业银行应不断强化人才培养，组织内部审计人员以及风险管理人员进行学习和培训。
同时重视事前预防，收紧信贷底线，强化合规文化。通过这些具体措施来不断的完善城市商业银行内部审计与风险管理机制。做到规范化、科学化开展城市商业银行内部审计与风险管理。
2.2端正工作态度，创新工作方法
城市商业银行内部审计与风险管理要进一步提高相关人员对审计工作以及风险的有效认识。只有统一认识的前提下，城市商业银行的相关工作人员才能够在实际的工作中找准工作点。具体工作方法上，应加强信息系统的完善性，加强审计工作的信息化，采取现场检查和非现场检查并重的方式，特别是加强信息系统的应用，实现“带着问题来”，前期工作更多依靠系统支持实现对于问题的判断，提升审计效率。
结语
城市商业银行的发展对我国经济发展以及社会的稳定都有着重要作用，而近年我国经济增速放缓，互联网金融企业也不断抢占传统金融业市场，宏观经济环境的变化，对于城市商业银行经营发展造成较大压力，在这样的形势下，城市商业银行的发展必须要做好其内部审计与风险管理工作，只有这样才能够稳固根基，实现更好的发展。
参考文献
[1]何洋.我国商业银行现代风险导向内部审计研究[D].兰州大学，2011.
[2]杨国芹.商业银行内部审计研究[D].武汉：华中科技大学，2012.
[3]刘媛媛.城市商业银行内部审计研究[D].哈尔滨商业大学，2015.
[4]秦敏.商业银行风险管理内部审计研究[D].济南：山东经济学院，2011.
作者简介
于懋庚；（1985.11）；性别：男，籍贯：山东省龙口，民族：汉族，学历：本科，辽宁大学；现有职称：中级經济师（金融）；研究方向：经济金融。
（作者单位：1.招商银行大连分行；
2.锦州市社会保险事业管理局）