【摘 要】
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经济全球化蓬勃发展和中国综合实力日渐强盛,给企业带来了巨大的时代红利和多样化的发展机遇,但同时公司也面临着更为繁杂的经营管理风险。近年来,华源制药的财务造假大案等丑闻,都与公司内部控制体系不健全的问题密不可分。医药行业作为各个国家各个时代都不可或缺的朝阳行业,一直以来都得到了国家的大力扶助和重视,在2020年新冠疫情爆发后更是于全社会发挥着无可替代的重要作用,而将来医药行业在政策环境、内部体系等方
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经济全球化蓬勃发展和中国综合实力日渐强盛,给企业带来了巨大的时代红利和多样化的发展机遇,但同时公司也面临着更为繁杂的经营管理风险。近年来,华源制药的财务造假大案等丑闻,都与公司内部控制体系不健全的问题密不可分。医药行业作为各个国家各个时代都不可或缺的朝阳行业,一直以来都得到了国家的大力扶助和重视,在2020年新冠疫情爆发后更是于全社会发挥着无可替代的重要作用,而将来医药行业在政策环境、内部体系等方面也必定会做出一定的调整和优化,以适应更加多样化的市场需求和行业发展需要。不同公司的制度体系及内外部环境有所不同,对于内部控制体系的设立也应有一定的差异和针对性,应该结合公司实际情况进行特色化设计,以满足不同企业的制度特征和对于内部控制的要求。本文以Y医药公司作为典型案例,以内部控制理论为基础,通过以文献评述法、比较分析法和案例分析法相结合的方式,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五方面出发,研究Y医药公司的内部控制现状,并从中发现Y医药公司内部控制中存在的问题,最后有针对性地对Y医药公司的内部控制管理提出相应的优化方案和对策,为Y医药公司的内部控制体系优化提供一定的决策参考。通过案例研究分析,本文认为公司应以内部控制五要素为切入点,通过内部环境治理、风险控制体系完善、控制活动管制、信息与沟通系统建立和内部监督体系健全,解决公司内部控制问题,为医药行业的健康可持续发展提供战略支撑。
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