内部控制是解决企业诸多代理问题、提高企业经营管理水平必不可少的手段,在实现战略目标中占有举足轻重的地位。采购与付款作为制造业企业经营过程中发生最频繁的业务,其内部控制管理更是企业当前之急。通过对采购与付款业务内部控制缺陷的研究,可以达到优化企业内部控制的目的。本文以C公司为例,对采购与付款业务内部控制设计和执行情况进行了剖析,总结提炼出了 C公司采购与付款业务内部控制存在的五大重点问题。在此基础上,针对这些问题,提出了优化建议。首先,研究了内部控制相关理论和政策依据,为C公司采购与付款环节内部控制体系的理论提供支持。其次,对C公司的基本情况进行简单的梳理,介绍了C公司的组织架构设置,采购与付款业务中所涉及的各部门及其职责。利用流程图描述了采购与付款具体环节并总结了内部控制的关键内容。然后,根据该公司内部控制评价总表以及外部审计控制测试结果对内部控制存在的问题进行总结概括,给出优化方案。最后,得出结论C公司要完善专项授权制度、严格监管合同审批、强化供应商准入和考评管理、优化物资入库管理以及建立多元化沟通渠道。本文主要从采购与付款业务着手,结合了供应商管理等要点,从不一样的角度对内部控制管理进行了剖析,一定程度上对内部控制的理论研究进行了补充。另外,本文的研究结论还能给C公司及同类制造业企业的内部控制优化提供参考借鉴,从整体上来看给制造业企业内部控制管理水平的提升带来实际性帮助。