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[摘 要]寿险业是我国金融经济的重要组成部分，对我国社会经济发展起着重要的作用。在新常态下，寿险业呈现出新的特点，其所面临的风险也更加多元、隐蔽，风险传递与爆发也更加快速、突然，内部审计作为寿险公司风险治理的主要防线，必须要加强审计监督与服务，将风险控制在最低范围内。
[关键词]新常态；寿险公司；内部审计
中图分类号：F239.45；F842.3 文獻标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）05-0243-01
内部审计是内部控制的重要环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。在我国寿险市场中，一年期以上的长期险大约占到了89.4%。同时，投保人和被保险人分布广泛，社会影响比较大，而寿险公司的经营状况，对于被保险人的切身利益具有直接的影响。寿险公司资金规模大，往往集聚了大量的资金，这些资金是寿险公司利润的重要来源，需要进行投资运作，但在复杂的国内外市场环境下，投资规模的不断增大将会导致保险资金面临安全性和收益性考验。另外，寿险公司实行的是多层次、网络化的分销体系，在保险公司与投保人之间有执行不同职能和不同性质的营销机构，中间营销机构担负着将寿险产品从保险公司转移到投保人的工作。在我国市场上占主流地位的是专属代理人和银行保险渠道。复杂的分销体系，在提高了公司保费收入的同时，也使内部经营管理成本随之提高，承保业务的经营风险不断加大。经济新常态下，寿险公司所面临的内外环境都出现了新的变化，这也对寿险公司内部审计提出了更高的要求和更大的挑战。寿险公司必须深刻认识、积极适应新常态，将风险防范、内控建设和组织增值作为首要职责，实现内部审计与寿险经济新常态的有机融合。
一、当前寿险公司内部审计面临的机遇与挑战
（一）内部控制治理机制有待进一步完善
随着国家层面不断出台保险新政，寿险公司产业发展正在从自身意愿向国家意志转变。而国家也从治理体系和治理能力现代化维度，对寿险业提出了时代新要求。在此背景下，寿险业开始步入一个商业性业务和政策性业务相互推进的大发展时期。在新常态下，内部审计作为风险管控的重要防线和手段，需要快速适应国家意志，积极发挥出更有效的审计监督与风险管控效能。内部控制与寿险公司治理及管理紧密相关，部分寿险公司虽然设立了内部控制管理层，但在实际工作中却未能真正发挥监督管理作用，不仅降低了公司治理水平，也导致了大量内耗与公司经营成本的提高。部分寿险公司虽建立了会计控制体制，但大部分均不完善，缺乏独立性，容易发生舞弊案件；部分企业虽实行财务人员委派制，但权、责、利的不匹配导致职责履行不到位，效果未得到发挥。
（二）业务领域呈现出从分业经营向集团化融合转变
如今，金融业已经迎来跨界竞争的时代，为契合老龄社会的发展需求，国务院出台了《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》，引导保险业积极融合参与健康、养老、安保等产业，并实施了政府向市场购买服务制度等，这些都将有助于拓展寿险业的业务领域。在寿险业中，现代综合金融保险集团战略布局已渐趋形成，在不同地区、机构之间，监管环境、业务结构、风险特征等的差异不断加大，审计需求的多样化、区域化特征也更加明显，这对于内部审计监督提出了新的要求标准。
（三）传统经营模式开始转向信息化经营模式
人类社会已经步入信息化时代，大数据、移动互联、云计算等逐渐渗透到各个行业，并成为重要的生产力。信息化的普及使得互联网从一种工具变成一种思维，这种转变推动了寿险业传统销售渠道、业务运营模式、客户服务流程等的变革，在这种大环境下，寿险公司传统的内部审计模式，也开始不能适应基于信息化环境下的经营管理模式，需要快速进行调整，以便能更高效、快捷、准确地识别和防范风险。
（四）风险因素变得更加复杂和多元
国内外市场环境风云激荡，在市场经济、金融改革不断深化发展，互联网金融快速崛起，保险监管放开管制等因素交互作用下，保险市场发生了深刻的变化，寿险业经营管理的风险变得越来越复杂多元。前端管制、行政审批的监管边际效果不断减弱，监管体系的变化，这给寿险公司内部审计带来了更多的压力。利率市场化使得寿险业负债成本上升，进而导致盈利模式发生重大变革，由此也给产品设计、资产配置、投资模式等带来了综合性的风险。
二、新常态下强化寿险公司内部审计的有效策略
（一）基于风险管理导向突出审计重点
在新常态下，寿险公司内部审计工作要在公司发展战略导向下，结合经营管理热点、焦点、难点，强化风险意识，做到重点突出，从而充分发挥出内部审计在寿险公司治理中的安全保障效能。一是立足寿险公司实际，建立风险评估体系，有针对性地进行精准审计。采用科学手段，评估公司各管理条线、各业务流程，从中找出经营管理中的漏洞或薄弱环节，从而加强此领域的内部审计，实现审计资源投入的优化配置。同时，还要根据风险评估结果和异常数据清单，快速锁定审计线索，从而使内部审计的效能发挥到最大化。二是基于风险导向实现重大经营管理事项和主要风险审计全覆盖，强化监管政策的落实效果。
（二）突出成果运用来提升审计价值
对于寿险公司来说，内部审计最重要的是运用审计结果，来实现审计增值，提升公司的风险管理效能。寿险公司在具体是实践中，要重视审计成果的分析和综合利用，立足实际建立审计结果综合分析制度和审计整改长效机制，，从而拓宽审计结果的利用范围，提高决策服务质量和审计信息利用价值。同时，还要建立风险提示工作机制，使管理层能及时、准确地了解公司风险程度、了解内控管理现状，提高公司防范风险的主动性和自觉性。另外，还要建立健全风险管控的综合协调体系，促进审计工作与人事管理、纪检监察工作等实现协调联动，从而提高公司内部设计监督的威慑力。
（三）围绕经营效益提升审计效能
新常态对于寿险公司的经营管理创新能力，提出了新的要求。为了更好地提升内部设计的效果，寿险公司要积极转变内部审计的思路，根据新常态下的新理念要求，在审计工作中引入价值观和效益观，从关注合规性转向关注效益性，突出公司预算政策的合理性、预算执行的有效性和预算结果的效益性，并在实践中将产品的内涵价值、业务创费情况、投资收益情况等进行强化，使寿险公司的经营效益和组织价值实现最大化。内部审计功能也要进行转变，加强对风险的分析，及时发现公司经营管理中的缺陷和内控薄弱环节，深度总结新常态下的风险规律与特点，不断优化体制机制，以提升审计增值作用。
三、结语
综上所述，经济新常态带给寿险行业发展的新变化，使内部审计面临着前所未有的新挑战。寿险公司只有深刻认识新常态下经济发展新形势、努力践行新理念、找准发力新思路、寻求监督新方法，才能保障内部审计更好地发挥其保障监督作用，推动寿险公司实现健康、良性的发展。
参考文献
[1] 赵宇峰.内部审计新准则变化对保险企业的影响[J].经济师，2016，（09）：158-159.
[2] 段晓华.大型寿险公司经营风险隐患研究[J].生产力研究，2016，（06）：31-34+41.
[3] 杨金花.经济新常态下基层内部审计的重点内容和方法探讨[OL].审计署网站——审计之窗.2016-07-19.
[关键词]新常态；寿险公司；内部审计
中图分类号：F239.45；F842.3 文獻标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）05-0243-01
内部审计是内部控制的重要环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。在我国寿险市场中，一年期以上的长期险大约占到了89.4%。同时，投保人和被保险人分布广泛，社会影响比较大，而寿险公司的经营状况，对于被保险人的切身利益具有直接的影响。寿险公司资金规模大，往往集聚了大量的资金，这些资金是寿险公司利润的重要来源，需要进行投资运作，但在复杂的国内外市场环境下，投资规模的不断增大将会导致保险资金面临安全性和收益性考验。另外，寿险公司实行的是多层次、网络化的分销体系，在保险公司与投保人之间有执行不同职能和不同性质的营销机构，中间营销机构担负着将寿险产品从保险公司转移到投保人的工作。在我国市场上占主流地位的是专属代理人和银行保险渠道。复杂的分销体系，在提高了公司保费收入的同时，也使内部经营管理成本随之提高，承保业务的经营风险不断加大。经济新常态下，寿险公司所面临的内外环境都出现了新的变化，这也对寿险公司内部审计提出了更高的要求和更大的挑战。寿险公司必须深刻认识、积极适应新常态，将风险防范、内控建设和组织增值作为首要职责，实现内部审计与寿险经济新常态的有机融合。
一、当前寿险公司内部审计面临的机遇与挑战
（一）内部控制治理机制有待进一步完善
随着国家层面不断出台保险新政，寿险公司产业发展正在从自身意愿向国家意志转变。而国家也从治理体系和治理能力现代化维度，对寿险业提出了时代新要求。在此背景下，寿险业开始步入一个商业性业务和政策性业务相互推进的大发展时期。在新常态下，内部审计作为风险管控的重要防线和手段，需要快速适应国家意志，积极发挥出更有效的审计监督与风险管控效能。内部控制与寿险公司治理及管理紧密相关，部分寿险公司虽然设立了内部控制管理层，但在实际工作中却未能真正发挥监督管理作用，不仅降低了公司治理水平，也导致了大量内耗与公司经营成本的提高。部分寿险公司虽建立了会计控制体制，但大部分均不完善，缺乏独立性，容易发生舞弊案件；部分企业虽实行财务人员委派制，但权、责、利的不匹配导致职责履行不到位，效果未得到发挥。
（二）业务领域呈现出从分业经营向集团化融合转变
如今，金融业已经迎来跨界竞争的时代，为契合老龄社会的发展需求，国务院出台了《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》，引导保险业积极融合参与健康、养老、安保等产业，并实施了政府向市场购买服务制度等，这些都将有助于拓展寿险业的业务领域。在寿险业中，现代综合金融保险集团战略布局已渐趋形成，在不同地区、机构之间，监管环境、业务结构、风险特征等的差异不断加大，审计需求的多样化、区域化特征也更加明显，这对于内部审计监督提出了新的要求标准。
（三）传统经营模式开始转向信息化经营模式
人类社会已经步入信息化时代，大数据、移动互联、云计算等逐渐渗透到各个行业，并成为重要的生产力。信息化的普及使得互联网从一种工具变成一种思维，这种转变推动了寿险业传统销售渠道、业务运营模式、客户服务流程等的变革，在这种大环境下，寿险公司传统的内部审计模式，也开始不能适应基于信息化环境下的经营管理模式，需要快速进行调整，以便能更高效、快捷、准确地识别和防范风险。
（四）风险因素变得更加复杂和多元
国内外市场环境风云激荡，在市场经济、金融改革不断深化发展，互联网金融快速崛起，保险监管放开管制等因素交互作用下，保险市场发生了深刻的变化，寿险业经营管理的风险变得越来越复杂多元。前端管制、行政审批的监管边际效果不断减弱，监管体系的变化，这给寿险公司内部审计带来了更多的压力。利率市场化使得寿险业负债成本上升，进而导致盈利模式发生重大变革，由此也给产品设计、资产配置、投资模式等带来了综合性的风险。
二、新常态下强化寿险公司内部审计的有效策略
（一）基于风险管理导向突出审计重点
在新常态下，寿险公司内部审计工作要在公司发展战略导向下，结合经营管理热点、焦点、难点，强化风险意识，做到重点突出，从而充分发挥出内部审计在寿险公司治理中的安全保障效能。一是立足寿险公司实际，建立风险评估体系，有针对性地进行精准审计。采用科学手段，评估公司各管理条线、各业务流程，从中找出经营管理中的漏洞或薄弱环节，从而加强此领域的内部审计，实现审计资源投入的优化配置。同时，还要根据风险评估结果和异常数据清单，快速锁定审计线索，从而使内部审计的效能发挥到最大化。二是基于风险导向实现重大经营管理事项和主要风险审计全覆盖，强化监管政策的落实效果。
（二）突出成果运用来提升审计价值
对于寿险公司来说，内部审计最重要的是运用审计结果，来实现审计增值，提升公司的风险管理效能。寿险公司在具体是实践中，要重视审计成果的分析和综合利用，立足实际建立审计结果综合分析制度和审计整改长效机制，，从而拓宽审计结果的利用范围，提高决策服务质量和审计信息利用价值。同时，还要建立风险提示工作机制，使管理层能及时、准确地了解公司风险程度、了解内控管理现状，提高公司防范风险的主动性和自觉性。另外，还要建立健全风险管控的综合协调体系，促进审计工作与人事管理、纪检监察工作等实现协调联动，从而提高公司内部设计监督的威慑力。
（三）围绕经营效益提升审计效能
新常态对于寿险公司的经营管理创新能力，提出了新的要求。为了更好地提升内部设计的效果，寿险公司要积极转变内部审计的思路，根据新常态下的新理念要求，在审计工作中引入价值观和效益观，从关注合规性转向关注效益性，突出公司预算政策的合理性、预算执行的有效性和预算结果的效益性，并在实践中将产品的内涵价值、业务创费情况、投资收益情况等进行强化，使寿险公司的经营效益和组织价值实现最大化。内部审计功能也要进行转变，加强对风险的分析，及时发现公司经营管理中的缺陷和内控薄弱环节，深度总结新常态下的风险规律与特点，不断优化体制机制，以提升审计增值作用。
三、结语
综上所述，经济新常态带给寿险行业发展的新变化，使内部审计面临着前所未有的新挑战。寿险公司只有深刻认识新常态下经济发展新形势、努力践行新理念、找准发力新思路、寻求监督新方法，才能保障内部审计更好地发挥其保障监督作用，推动寿险公司实现健康、良性的发展。
参考文献
[1] 赵宇峰.内部审计新准则变化对保险企业的影响[J].经济师，2016，（09）：158-159.
[2] 段晓华.大型寿险公司经营风险隐患研究[J].生产力研究，2016，（06）：31-34+41.
[3] 杨金花.经济新常态下基层内部审计的重点内容和方法探讨[OL].审计署网站——审计之窗.2016-07-19.