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摘 要：本文在分析PPP项目四种具体操作模式特点和适用性的基础上；根照服务对象固定程度、可商业化运营程度、成分分担核算的可行性和准确性等维度，高校基本建设项目进行分类；然后结合以上分析，研究了新增项目和存量项目分类下，各个类型的高校建设项目适合采取的具体操作模式和付费机制，为高校采取PPP模式解决基本建设提出具体思路和路径。
关键词：操作模式；付费机制；基建项目类型
*本文是河南省教育厅2018年度教育财务管理科研课题项目“河南省高校融资模式探究”的阶段成果。
引言
近年来，河南省高等教育事业发展取得了显著成绩，各项基本条件改善明显。通过比较《2014年河南省教育事业发展统计公报》和《2017年河南省教育事业发展统计公报》可以看出，截止到2017年底，普通高等学校学校产权（下同）占地面积由2014年16.26万亩增长为16.62万亩，新增3600亩；校舍建筑面积由2007年5467.39万平方米增长到5920.64万平方米，新增453.25万平方米。而河南省高校基本条件的显著改善也得到了经费支出数据的印证。但是对照《普通高等学校基本办学条件指标（试行）》（教发【2004】2号）和《学位授权审核申请基本条件》（学位【2017】12号），河南省部分高等学校各项条件依然存在不足，高校基本建设任务依然很重。按照目前的收支统计，基本建设专项支出缺口必须通过融资来解决，河南省高校债务的形成正是基本条件改善形成，而后续建设仍需要大量资金投入。因此，解决河南省高校现有存量债务和满足基本建设所需的资金这两个任务，是河南省高校迫切需要解决的重大问题。
一、文献综述
陈超超在分析 PPP 内涵的基础上， 从国内政策环境、经济环境和技术环境三个方面全面分析了PPP 模式在高校后勤基础设施建设中运用的可行性。吕静从市场和财务方面深入分析民间参与校园公寓BOT 项目融资的可行性。吴维邮，李清立，游佳莉构建了基于决策树分析法的普通高等学校基建项目开发模式。王龙梅分析高校基建投融资和普通项目投融资存在的差异，以及几种常用投融资模式的区别和适用性，分析BOT 模式在高校基础设施建设项目中的实施方案及可能存在的风险。
通过文献回顾分析，对于采用PPP模式开展高校基本建设的总体可行性和存在的风险就行研究，并提出一些具有建设性的意见；但是高校基本建设所包含的内容较多，各个具体的项目类别之间存在明显差异，同时PPP项目的具体操作模式也是各具特点，因此针对不同的高校基本建设项目需要深入研究选择合适的PPP具体操作模式，这对推动采用PPP模式促进高校基本建设的落地具有重要意义。
二、PPP项目操作模式及付费机制特点分析
世界银行PPP模式分为三类，主要是外包类、特许经营权类、私有化类三个体系分类；外包类为模块式外包和整体式外包；特许经营类包括建设-运营-移交（BOT）、移交-运营-移交（TOT）、设计-建设-经营（DBM）；私有化类包括完全私有化和部分私有化。按照《政府和社会资本合作模式操作指南》名词解释，PPP模式主要有BOT、
BOO、TOT、ROT等四种具体操作模式。综合以上两种情形，我们可以把PPP项目具体操作模式分为BOT、BOO、TOT和ROT等四种。
建设-运营-移交（BOT）是指由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护职责，合同期满后项目资产及相关权利等移交给政府的项目运作方式。建设-拥有-运营（BOO）指由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护职责，社会资本或项目公司拥有项目所有权，一般不涉及项目期满移交，但必须在合同中注明保证公益性的约束条款。转让-运营-移交（TOT）是指政府将存量资产所有权有偿转让给社会资本或项目公司，并由其负责运营、维护服务，合同期满后资产及其所有权等移交给政府的项目运作方式。改建-运营-移交（ROT）是指指政府将存量资产经营权有偿或无偿转让给社会资本或项目公司，社会资本或项目公司对存量资产改扩建，从而形成新资产，然后负责运营和维护，双方收益按照合同约定，合同期满后政府收回经营权和改造形成的资产的项目运作方式。
这四种操作模式，各有特点，适应不同项目属性的要求。前两类适用于新建项目，这二者的区别在于BOO是需要社会资本或者项目公司长期承担运营的职能，而不需移交资产，比较符合市场化程度较高、竞争性显著的领域；后两类适用于存量项目，这二者的区别在于，ROT是移交的经营权，社会资本方或者项目公司需要新增投资，对原资产进行改扩建，形成新资产，在合同到期后，移交的是经营权和改扩建资产，适用于急需改扩建才能继续发挥效益的存量项目。
三、高校基本建设PPP模式选择
《普通高等学校建筑面积指标》（建标【2018】32号）规定，高校必须配置的有教师、实验实习实训用房及场所、图书馆、室内体育用房、行政用房、师生活动用房、会堂、学生宿舍、食堂、单身教师公寓、后勤及附属用房等十二项，高校选择配置的有研究生教学及生活用房、留学生及外籍教师生活用房、专职科研机构用房、继续教育用房、学术交流中心用房、附属校医院用房等六项。
为了便于分析和理解，按照服务对象固定程度、可商业化运营程度、成本分担核算的可行性和准确性等维度，把以上项目可以归纳为教学科研用房（教学楼、实验实训实习楼、图书馆）、日常生活用房（学生宿舍、教师公寓、食堂、学术交流中心、附属医院、洗浴中心、超市等）、师生活动用房（体育场馆、会堂、音乐厅及其他师生活动中心）、行政管理用房（行政楼、后勤值班室、仓库、车库、水电站等保障用房及附属用房）等四类。
（一）新建项目
1.对于教学科研用房、师生活动用房和行政管理用房，這三类项目的服务对象不固定，涉及不同学院、不同系部、不同专业和不同年级的教学科研等服务，教师和学生对这些项目的占用面积、时间长短和其他水电物业消耗不易统计和核算，这样成本补偿和分担不易核定，同时这类型项目涉及的运营内容主要物业，商业性发展明显不足。这些项目适用于BOT模式，付费机制可以采取政府付费或者可行性缺口补助。 2.对于日常生活用房，这类项目的服务对象比较固定，学生和教师住宿在一定期间是固定的，便于统计核算，成本补偿和分担可以准确核定，同时可以实行适当的商业性开发，运营收入较多，这些项目适用于BOT或者BOO（校医院和学术交流中心），付费机制可以采取使用者付费。
（二）存量项目
采用PPP模式运作存量项目，一般来说主要是为了筹集资金偿还单位银行贷款或者是为了提高项目运行的效益，减轻单位管理压力。
1.将不需要改扩建的教学科研用房、师生活动用房和行政管理用房等存量项目，鉴于前面分析的原因，适用于TOT模式，付费机制可以采用政府付费或者可行性缺口补助。
2.将不需要改扩建日常生活用房等存量项目，鉴于前面已经分析的原因，这些项目适用于TOT，付费机制可以采取使用者付费。
3.将需要改扩建的教学科研用房、师生活动用房和行政管理用房等存量项目，鉴于前面分析的原因，适用于ROT模式，付费机制可以采用政府付费或者可行性缺口补助。
4.将需要改扩建的日常生活用房等存量项目，鉴于前面已经分析的原因，这些项目适用于ROT，付费机制可以采取使用者付费。
四、结束语
本文按照服务对象固定程度、可商业化运营程度、成本分担核算的可行性和准确性等维度，把以高校基本建設项目可以归纳为教学科研用房、日常生活用房、师生活动用房、行政管理用房等四类；然后根据PPP项目四种具体操作模式的特点和四类高校基本建设项目的特点，研究了新增项目和存量项目分类下，各个类型的高校建设项目适合采取的具体操作模式和付费机制，为高校利用PPP模式解决基本建设提出具体思路和路径。
参考文献：
（1）陈超超，PPP 模式在高校后勤基础设施运用的可行性研究[J].统计管理，2017，（04）.
（2）吕静，高校学生公寓BOT 项目融资研究[J].科技经济市场，2017，（04）.
（3）吴维邮，李清立，游佳莉.普通高等学校基建项目BLT 模式研究[J].工程管理学报，2018，（02）.
（4）王龙梅.高校基建项目投融资模式的思考[J].江西电力职业技术学院学报，2017，（03）.
作者简介：钟富胜，周口师范学院。
关键词：操作模式；付费机制；基建项目类型
*本文是河南省教育厅2018年度教育财务管理科研课题项目“河南省高校融资模式探究”的阶段成果。
引言
近年来，河南省高等教育事业发展取得了显著成绩，各项基本条件改善明显。通过比较《2014年河南省教育事业发展统计公报》和《2017年河南省教育事业发展统计公报》可以看出，截止到2017年底，普通高等学校学校产权（下同）占地面积由2014年16.26万亩增长为16.62万亩，新增3600亩；校舍建筑面积由2007年5467.39万平方米增长到5920.64万平方米，新增453.25万平方米。而河南省高校基本条件的显著改善也得到了经费支出数据的印证。但是对照《普通高等学校基本办学条件指标（试行）》（教发【2004】2号）和《学位授权审核申请基本条件》（学位【2017】12号），河南省部分高等学校各项条件依然存在不足，高校基本建设任务依然很重。按照目前的收支统计，基本建设专项支出缺口必须通过融资来解决，河南省高校债务的形成正是基本条件改善形成，而后续建设仍需要大量资金投入。因此，解决河南省高校现有存量债务和满足基本建设所需的资金这两个任务，是河南省高校迫切需要解决的重大问题。
一、文献综述
陈超超在分析 PPP 内涵的基础上， 从国内政策环境、经济环境和技术环境三个方面全面分析了PPP 模式在高校后勤基础设施建设中运用的可行性。吕静从市场和财务方面深入分析民间参与校园公寓BOT 项目融资的可行性。吴维邮，李清立，游佳莉构建了基于决策树分析法的普通高等学校基建项目开发模式。王龙梅分析高校基建投融资和普通项目投融资存在的差异，以及几种常用投融资模式的区别和适用性，分析BOT 模式在高校基础设施建设项目中的实施方案及可能存在的风险。
通过文献回顾分析，对于采用PPP模式开展高校基本建设的总体可行性和存在的风险就行研究，并提出一些具有建设性的意见；但是高校基本建设所包含的内容较多，各个具体的项目类别之间存在明显差异，同时PPP项目的具体操作模式也是各具特点，因此针对不同的高校基本建设项目需要深入研究选择合适的PPP具体操作模式，这对推动采用PPP模式促进高校基本建设的落地具有重要意义。
二、PPP项目操作模式及付费机制特点分析
世界银行PPP模式分为三类，主要是外包类、特许经营权类、私有化类三个体系分类；外包类为模块式外包和整体式外包；特许经营类包括建设-运营-移交（BOT）、移交-运营-移交（TOT）、设计-建设-经营（DBM）；私有化类包括完全私有化和部分私有化。按照《政府和社会资本合作模式操作指南》名词解释，PPP模式主要有BOT、
BOO、TOT、ROT等四种具体操作模式。综合以上两种情形，我们可以把PPP项目具体操作模式分为BOT、BOO、TOT和ROT等四种。
建设-运营-移交（BOT）是指由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护职责，合同期满后项目资产及相关权利等移交给政府的项目运作方式。建设-拥有-运营（BOO）指由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护职责，社会资本或项目公司拥有项目所有权，一般不涉及项目期满移交，但必须在合同中注明保证公益性的约束条款。转让-运营-移交（TOT）是指政府将存量资产所有权有偿转让给社会资本或项目公司，并由其负责运营、维护服务，合同期满后资产及其所有权等移交给政府的项目运作方式。改建-运营-移交（ROT）是指指政府将存量资产经营权有偿或无偿转让给社会资本或项目公司，社会资本或项目公司对存量资产改扩建，从而形成新资产，然后负责运营和维护，双方收益按照合同约定，合同期满后政府收回经营权和改造形成的资产的项目运作方式。
这四种操作模式，各有特点，适应不同项目属性的要求。前两类适用于新建项目，这二者的区别在于BOO是需要社会资本或者项目公司长期承担运营的职能，而不需移交资产，比较符合市场化程度较高、竞争性显著的领域；后两类适用于存量项目，这二者的区别在于，ROT是移交的经营权，社会资本方或者项目公司需要新增投资，对原资产进行改扩建，形成新资产，在合同到期后，移交的是经营权和改扩建资产，适用于急需改扩建才能继续发挥效益的存量项目。
三、高校基本建设PPP模式选择
《普通高等学校建筑面积指标》（建标【2018】32号）规定，高校必须配置的有教师、实验实习实训用房及场所、图书馆、室内体育用房、行政用房、师生活动用房、会堂、学生宿舍、食堂、单身教师公寓、后勤及附属用房等十二项，高校选择配置的有研究生教学及生活用房、留学生及外籍教师生活用房、专职科研机构用房、继续教育用房、学术交流中心用房、附属校医院用房等六项。
为了便于分析和理解，按照服务对象固定程度、可商业化运营程度、成本分担核算的可行性和准确性等维度，把以上项目可以归纳为教学科研用房（教学楼、实验实训实习楼、图书馆）、日常生活用房（学生宿舍、教师公寓、食堂、学术交流中心、附属医院、洗浴中心、超市等）、师生活动用房（体育场馆、会堂、音乐厅及其他师生活动中心）、行政管理用房（行政楼、后勤值班室、仓库、车库、水电站等保障用房及附属用房）等四类。
（一）新建项目
1.对于教学科研用房、师生活动用房和行政管理用房，這三类项目的服务对象不固定，涉及不同学院、不同系部、不同专业和不同年级的教学科研等服务，教师和学生对这些项目的占用面积、时间长短和其他水电物业消耗不易统计和核算，这样成本补偿和分担不易核定，同时这类型项目涉及的运营内容主要物业，商业性发展明显不足。这些项目适用于BOT模式，付费机制可以采取政府付费或者可行性缺口补助。 2.对于日常生活用房，这类项目的服务对象比较固定，学生和教师住宿在一定期间是固定的，便于统计核算，成本补偿和分担可以准确核定，同时可以实行适当的商业性开发，运营收入较多，这些项目适用于BOT或者BOO（校医院和学术交流中心），付费机制可以采取使用者付费。
（二）存量项目
采用PPP模式运作存量项目，一般来说主要是为了筹集资金偿还单位银行贷款或者是为了提高项目运行的效益，减轻单位管理压力。
1.将不需要改扩建的教学科研用房、师生活动用房和行政管理用房等存量项目，鉴于前面分析的原因，适用于TOT模式，付费机制可以采用政府付费或者可行性缺口补助。
2.将不需要改扩建日常生活用房等存量项目，鉴于前面已经分析的原因，这些项目适用于TOT，付费机制可以采取使用者付费。
3.将需要改扩建的教学科研用房、师生活动用房和行政管理用房等存量项目，鉴于前面分析的原因，适用于ROT模式，付费机制可以采用政府付费或者可行性缺口补助。
4.将需要改扩建的日常生活用房等存量项目，鉴于前面已经分析的原因，这些项目适用于ROT，付费机制可以采取使用者付费。
四、结束语
本文按照服务对象固定程度、可商业化运营程度、成本分担核算的可行性和准确性等维度，把以高校基本建設项目可以归纳为教学科研用房、日常生活用房、师生活动用房、行政管理用房等四类；然后根据PPP项目四种具体操作模式的特点和四类高校基本建设项目的特点，研究了新增项目和存量项目分类下，各个类型的高校建设项目适合采取的具体操作模式和付费机制，为高校利用PPP模式解决基本建设提出具体思路和路径。
参考文献：
（1）陈超超，PPP 模式在高校后勤基础设施运用的可行性研究[J].统计管理，2017，（04）.
（2）吕静，高校学生公寓BOT 项目融资研究[J].科技经济市场，2017，（04）.
（3）吴维邮，李清立，游佳莉.普通高等学校基建项目BLT 模式研究[J].工程管理学报，2018，（02）.
（4）王龙梅.高校基建项目投融资模式的思考[J].江西电力职业技术学院学报，2017，（03）.
作者简介：钟富胜，周口师范学院。