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［摘 要］在企业财务活动中,资金是从事生产、经营的血液,没有足够的资金,企业的生产、经营就不可能正常运转,企业的经济效益也就无从谈起,因此,资金管理是企业财务管理的核心。随着市场竞争的日趋激烈,企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。下面笔者就财务资金管理存在问题及资金的筹集、投放与运用等谈谈看法。
［关键词］ 工业企业 财务管理 思考
一、工业企业财务资金管理中存在的问题
近年来,随着集团公司大量涌现,随之而来的是企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后,其突出表现在财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后等方面。
1.预算制度形同虚设,资金管理有章无序。相当多的企业尚未建立健全预算管理制度。有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改,使预算成为摆设;有的企业资金收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,占用不尽合理,挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生,导致现金流量不平衡,支付能力不足;有的企业预算不切实际,指标不科学,缺乏严密的计量标准和考核依据,成本费用约束软弱,应摊不摊,该提不提,盈亏不实。
2.监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。有的企业在对外投资、设备购置等重大问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的流向与控制脱节,事前控制乏力,事后审计监督走过场;有的企业对子公司的投融资情况、资金收支、对外担保、利润分配等事项掌握不全,财务状况说不清,加上内部审计制度不健全,领导个人说了算,财务人员很多时候只能按领导的意图处理帐务,造成财务监督乏力;有的企业无法及时掌握子公司的财务资金变动情况,企业资金调度不灵,入不敷出,财务风险极大。
3.资金分散,使用效率低下。目前,企业集团资金集中管理的需要和内部二、三级法人资金分散占用的矛盾非常突出。有些企业不顾自身的能力和发展目标, 热衷于政绩,盲目投资,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况步履维艰;有些企业子公司多头开户,资金管理严重失控,沉淀现象严重;有些子公司当经营状况好的时候,自行其是,总想摆脱集团的监督、控制,当经营状况恶化时,又回过头来寻求资金的支持,拖累母公司;有的集团内部一方面大量资金闲置、沉淀,另一方面却又为筹集急需的小额资金而为难,拿不出钱来调剂子公司的资金余缺,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。
4.管理方式和手段落后,造成资金使用效益差。资金紧张和无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。一个重要的原因,即企业资金管理松弛,造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策,生产经营中到底需要多少资金,现有资金应该投向哪里,如何去投,效益如何,资金能否充分利用,缺乏一套科学而完善的措施和制度,许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策,造成资金的无效使用和大量浪费。
二、强化工业企业财务资金管理的措施和方法
1.做好资金筹集管理,注重资金需求预测。充足的资金来源,是保证生产经营活动正常开展的前提,因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划,科学预测资金需求量,在此基础上,才能确定合理的筹资数额。企业在筹资决策中要善于权衡利弊妥善选择适当的筹资比例,综合考察各种筹资方式和筹资渠道,比较其资金成本和财务风险,实现最优的筹资组合,使现有资金量及新筹资金量与资金需求量相平衡,即讲究综合经济效益最高。
2.实施全面预算管理,保证资金的有序流动。资金预算作为一种控制机制和制度化的程序,是完善资金集中管理的有效模式,一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况,必须建立健全资金预算管理机制,保障企业资金有序流动,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据,把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。
3.优化资金配置,促进资金的有效使用。资金运用的管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的,就是以最低成本创造最大利润。在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的,但对资金的需求是无限的,企业应通过科学的分析预测,从生产出发,组织资金供应,统筹安排资金,把有限的资金用在刀刃上,保证生产经营活动的正常需要。同时要讲究花钱的艺术,有计划地节约使用资金,在资金支付时认真研究其合理性,使用过程中切实讲究利用效果,保证生产需要和节约使用资金相结合,做到少花钱多办事。
4.加强现金流量分析,严格控制现金流入和流出。企业应树立“以现金流量为中心,以资金监控为重点,钱流到哪里,管理就到哪里”的观念,将现金流量分析贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险,努力实现资金的均衡流动。
5.以先进的计算机信息技术为手段,为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障。企业财务资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。
6.加强资金使用过程监督。在企业的生产经营中,资金监督是很重要的管理机制。因为企业的各项经济活动最终要通过资金流动来实现,所以企业通过监督资金的流动情况能够及时而有效地监督和控制企业的经营活动。
三、结语
企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心。因此,要想使企业健康快速地发展,就必须加强企业对资金的管理,使之运转自如,充分发挥其在企业中的血液作用,否则,即使有雄厚的资金也无用武之地。
参考文献:
[1]陈丽君 曾小青:《集团公司银行资金集中式管理及信息系统解决方案》商场现代化, 2006, (5)
［关键词］ 工业企业 财务管理 思考
一、工业企业财务资金管理中存在的问题
近年来,随着集团公司大量涌现,随之而来的是企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后,其突出表现在财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后等方面。
1.预算制度形同虚设,资金管理有章无序。相当多的企业尚未建立健全预算管理制度。有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改,使预算成为摆设;有的企业资金收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,占用不尽合理,挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生,导致现金流量不平衡,支付能力不足;有的企业预算不切实际,指标不科学,缺乏严密的计量标准和考核依据,成本费用约束软弱,应摊不摊,该提不提,盈亏不实。
2.监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。有的企业在对外投资、设备购置等重大问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的流向与控制脱节,事前控制乏力,事后审计监督走过场;有的企业对子公司的投融资情况、资金收支、对外担保、利润分配等事项掌握不全,财务状况说不清,加上内部审计制度不健全,领导个人说了算,财务人员很多时候只能按领导的意图处理帐务,造成财务监督乏力;有的企业无法及时掌握子公司的财务资金变动情况,企业资金调度不灵,入不敷出,财务风险极大。
3.资金分散,使用效率低下。目前,企业集团资金集中管理的需要和内部二、三级法人资金分散占用的矛盾非常突出。有些企业不顾自身的能力和发展目标, 热衷于政绩,盲目投资,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况步履维艰;有些企业子公司多头开户,资金管理严重失控,沉淀现象严重;有些子公司当经营状况好的时候,自行其是,总想摆脱集团的监督、控制,当经营状况恶化时,又回过头来寻求资金的支持,拖累母公司;有的集团内部一方面大量资金闲置、沉淀,另一方面却又为筹集急需的小额资金而为难,拿不出钱来调剂子公司的资金余缺,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。
4.管理方式和手段落后,造成资金使用效益差。资金紧张和无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。一个重要的原因,即企业资金管理松弛,造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策,生产经营中到底需要多少资金,现有资金应该投向哪里,如何去投,效益如何,资金能否充分利用,缺乏一套科学而完善的措施和制度,许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策,造成资金的无效使用和大量浪费。
二、强化工业企业财务资金管理的措施和方法
1.做好资金筹集管理,注重资金需求预测。充足的资金来源,是保证生产经营活动正常开展的前提,因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划,科学预测资金需求量,在此基础上,才能确定合理的筹资数额。企业在筹资决策中要善于权衡利弊妥善选择适当的筹资比例,综合考察各种筹资方式和筹资渠道,比较其资金成本和财务风险,实现最优的筹资组合,使现有资金量及新筹资金量与资金需求量相平衡,即讲究综合经济效益最高。
2.实施全面预算管理,保证资金的有序流动。资金预算作为一种控制机制和制度化的程序,是完善资金集中管理的有效模式,一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况,必须建立健全资金预算管理机制,保障企业资金有序流动,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据,把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。
3.优化资金配置,促进资金的有效使用。资金运用的管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的,就是以最低成本创造最大利润。在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的,但对资金的需求是无限的,企业应通过科学的分析预测,从生产出发,组织资金供应,统筹安排资金,把有限的资金用在刀刃上,保证生产经营活动的正常需要。同时要讲究花钱的艺术,有计划地节约使用资金,在资金支付时认真研究其合理性,使用过程中切实讲究利用效果,保证生产需要和节约使用资金相结合,做到少花钱多办事。
4.加强现金流量分析,严格控制现金流入和流出。企业应树立“以现金流量为中心,以资金监控为重点,钱流到哪里,管理就到哪里”的观念,将现金流量分析贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险,努力实现资金的均衡流动。
5.以先进的计算机信息技术为手段,为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障。企业财务资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。
6.加强资金使用过程监督。在企业的生产经营中,资金监督是很重要的管理机制。因为企业的各项经济活动最终要通过资金流动来实现,所以企业通过监督资金的流动情况能够及时而有效地监督和控制企业的经营活动。
三、结语
企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心。因此,要想使企业健康快速地发展,就必须加强企业对资金的管理,使之运转自如,充分发挥其在企业中的血液作用,否则,即使有雄厚的资金也无用武之地。
参考文献:
[1]陈丽君 曾小青:《集团公司银行资金集中式管理及信息系统解决方案》商场现代化, 2006, (5)