近些年来社会发展愈来愈优良,经济发展速度越来越快,债务重组作为一项重要的经济活动,是企业用于解决财务危机、促进结构转型升级的手段之一。随着市场竞争的愈加激烈,企业债务重组的比重一直在增加,不少企业通过债务重组的方式使企业恢复生机,同时也给税收征收管理带来了挑战。为了加强对企业债务重组业务的税收监管问题,国家税务总局颁布了一系列文件,对企业债务重组税收问题进行规制。其中,特殊性税收政策涉及到递延纳税或暂缓纳税,可以暂时减轻企业财务负担,有利于增强社会效益。但是,关于企业债务重组所得税特殊性税收政策仍然存在一定问题。本文从引入问题到剖析问题再到解决问题的思路出发,采用规范分析法与文献分析法,对企业债务重组所得税特殊性税收政策的问题进行梳理分析,并提出相应的完善建议。文章除引言和结语外,共分为四个部分:第一部分:企业债务重组所得税特殊性税收政策现状考察。本部分对企业债务重组所得税特殊性税收政策进行了梳理,总结出企业债务重组所得税特殊性税收政策的主要特点。第二部分:企业债务重组所得税特殊性税收政策的正当性。本部分从效率与公平的平衡、税负平衡及防止避税三个角度论证其正当性。第三部分:企业债务重组所得税特殊性税收政策存在的问题。本部分从政策规定零散导致执行难、合理商业目的标准不明确、应纳税所得额范围不明确以及债转股损益确认时间不明确四个角度出发,阐述企业债务重组所得税特殊性税收政策存在的问题。第四部分:完善企业债务重组所得税特殊性税收政策的建议。本部分根据前文分析出的问题,分别从对相关文件立改废、明确合理商业目的内涵、明确应纳税所得额范围及债转股损益确认时间四个方面提出具体的建议。