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房地产行业是国民经济中的重要组成部分,尤其是近年来我国楼市的迎来了“黄金时期”,房价一路飙升,行业利润巨大,房地产行业税收占地方财政收入较大比重,为地方经济和地方税收做出了重要贡献。但是,房地产行业也易受外部环境和政策影响,在地方财政高度依赖房地产行业税收的情况下,如果不能做好税收风险预测和预防、控制,在产生税收滑坡时,地方财政将受到冲击,并波及经济增长和社会稳定。因此,对房地产行业税收风险的研究显得尤为重要。
本文以天津市北辰区为例对房地产行业税收风险进行探讨。本文不仅关注房地产税收在北辰区的区域特有问题,也关注房地产税收风险的一般问题。房地产行业税收风险种类比较多,包括纳税人遵从风险、政策变动风险和税务机关执行风险,本文主要在宏观方面关注税收波动情况、行业发展风险、税制变动影响几个角度探讨北辰区房地产税收是否存在税收规模减小的可能性,以及税收风险对地方财政和社会经济的可能影响。通过对区域税收现状的分析,主要运用变差系数设计了两种方法对北辰区税收波动的情况进行测算,了解税收税种风险的内部来源。此外还测算了预期税收收入风险、房地产税收价格弹性、投资弹性等指标以了解行业经济发展风险、“营改增”税制变化对房地产行业的影响、税收风险对地方财政的影响和风险产生的原因。通过测算,可知北辰区房地产行业税收风险是现实存在的,主要表现在税收波动较大:从外部来说容易受地方经济的变动尤其是地方经济增长的影响;从税种来说最易受到企业所得税、土地增值税、契税等几个税种本身的波动影响。最后本文认为应该通过以下几方面化解税收风险,保证房地产税收的应收尽收:1.加强房地产行业税收征管,保证税收稳定性;2.培育新地方税种,推进房地产税出台;3.产业升级提升地方财力,推动地方经济稳定增长;4.加强房地产开发项目管理,建立全流程税源监控;5.依托有效的信息管税手段,建立税收预测分析体系。
本文以天津市北辰区为例对房地产行业税收风险进行探讨。本文不仅关注房地产税收在北辰区的区域特有问题,也关注房地产税收风险的一般问题。房地产行业税收风险种类比较多,包括纳税人遵从风险、政策变动风险和税务机关执行风险,本文主要在宏观方面关注税收波动情况、行业发展风险、税制变动影响几个角度探讨北辰区房地产税收是否存在税收规模减小的可能性,以及税收风险对地方财政和社会经济的可能影响。通过对区域税收现状的分析,主要运用变差系数设计了两种方法对北辰区税收波动的情况进行测算,了解税收税种风险的内部来源。此外还测算了预期税收收入风险、房地产税收价格弹性、投资弹性等指标以了解行业经济发展风险、“营改增”税制变化对房地产行业的影响、税收风险对地方财政的影响和风险产生的原因。通过测算,可知北辰区房地产行业税收风险是现实存在的,主要表现在税收波动较大:从外部来说容易受地方经济的变动尤其是地方经济增长的影响;从税种来说最易受到企业所得税、土地增值税、契税等几个税种本身的波动影响。最后本文认为应该通过以下几方面化解税收风险,保证房地产税收的应收尽收:1.加强房地产行业税收征管,保证税收稳定性;2.培育新地方税种,推进房地产税出台;3.产业升级提升地方财力,推动地方经济稳定增长;4.加强房地产开发项目管理,建立全流程税源监控;5.依托有效的信息管税手段,建立税收预测分析体系。