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摘 要：农村信用社属于最“接地气”的金融机构，现如今，农村信用社早已变为统筹我国农村金融的一杆大旗。尤其是在服务“三农”以及推动各个地方的经济发展方面，更是发挥着无法取代的重要功能。然而，因为长时间以来农村信用社的内部管理机制、经营管理中所涉及的诸多问题也并没有获得良好解决，由于金融风险的注入，给农村信用社的经营与内部改革带来了一定压力。
关键词：农村信用社 金融风险 基层农村
0、引言
伴随着我国对经济、金融制度改革的全面深化与“全球一体化”的经济环境的作用下，当前，我国农村信用社的内部控制制度与对外经营制度等诸多方面的管理弊端已经逐渐开始显现出来，并且，也隐约地透视出存在较大金融风险的可能。随着问题的日益加深，也进一步变为制约我国农村信用社改革与发展的一大阻滞，倘若未对现今存在的问题展开及早地防范和控制，便有很大程度上发展区域性、甚至是系统金融风险。
1、基层农村信用社金融风险的形成
我国基层农村信用社一直以来由于内部管理制度与经营制度存有较为显著的弊端，但也因为其机构的特殊性、集中性，这些存在的问题始终未显现出来，随着当前我国对经济、金融制度的全面改革，其工作的问题才被暴露出来。农村信用社所生成的金融风险的成因无疑是复杂、特殊的。一方面，这些问题仍然存有计划经济时代管理制度的影子；另一方面，也存有现代经济与金融制度改革过程中发生的客观原因，需要面对社会管理和农村信用社经营风险的转嫁难题。
1.1、外部政策与经济环境的作用促使风险的存在
当前，我国对农业经济还并未创设出一套健全、完善的风险与发展护航性的制度，这让我国基层农村信用社的重点贷款目标的经营金融风险丧失保障。另外，部分省份的農业经济的效益往往会被自然环境所左右，这也导致一些基层农村信用社的贷款目标，在客观条件上也存在着一定的风险，这对基层农村信用社的资产水平来说，显然也是一个无法忽视的威胁。例如我国部分地区在受到“百年一遇”的洪水灾害时，便会给农村经济与农民利益形成巨人的威胁，不仅需要再后期投入了人量的人力、物力以此来帮助农村经济恢复生产，而且也进一步导致有一些农贷不能够按照期限归还，造成逾期。
1.2、经济制度改革
近些年来，我国的农村经济体制革新了过去那种以生产队当做是核算前提的一种管理办法，自从奉行通过了家庭联产承包责任制后，我国农村信用社中一开始的集体时代的农业贷款便一下子被莫名悬空，真正意义上成为“历史遗留问题”。另外，也由于我国对产业政策的整体阶段。
1.3、内控机制不完善
现阶段，我国基层农村信用社仍然处在改革与发展齐头并重的历史时期。一方面，改革的任务无疑是繁杂、重要、艰巨的；当另一方面，发展的任务也不能有丝毫的停滞；故而，如今增强对基层农村信用社的内部控制制度管理的构建就显得尤为重要。
2、基层农村信用存在的社金融风险问题
2.1、组织结构不合理
农村信用社的前身是五十年代的“信用合作组织”，之后再渐渐地完成身份转换，归并到中国农业银行的一个旗下机构，但“城市集体金融组织”的机构判定，极大地忽略了初始阶段中“合作制”的内涵。现今的基层农村信用社的现行业务经营，大体上已经变为了一个标准的银行性质的机构，拥有者银行特有的存、贷、汇功能。长时间以来，通过“小资本”、“经营分散”的策略展开经营运作，使得农村信用社的资产负债的集中度明显升高，期限出现十分严重的错配现象。并且，由于匮缺一些基础性地体系管理方式与金融风险防范制度及权力制约，形成了经营风险。
2.2、专业人员综合素质存疑，缺乏竞争机制
当前，我国基层的农村信用社队伍的专业人员整体素质不高，重点体现在一下两个方面：一方面，工作人员综合素质不佳，实际业务经营水平较弱。许多基层农村信用社的从业人员本科及本科以上学历的人员数量较少，甚至很多从业人员是初中学历，之所以能够顺利从业依赖着则是人情背景。因而，在缺乏职业道德的同时，也相对于地会留有道德风险。当下，一些基层农村信用社的管理者不但会擅自违规经营，而且盲目地拓宽经营的规模，为了收获上级考核上的业绩标准，导致信用社经营出现严重混乱；一些信贷从业人员由于毫无岗位权责意识，往往会恶性地违反国家所制订的信贷章程，不负责任地越过自身权限，对人情贷款进行大量地发放，致使出现重大的资金流失。更有甚至，恶意地伪造账目、存单、汇票等方式，侵占储户存款以及客户资金；另一方面，从业人员自主积极程度不高，工作作风不稳定。现如今，一些基层的农村信用社从业人员工作较为懒散，实际业务水平低，无法扩大信贷范围。上级即便制订出相应的制度措施也无法执行。
2.3、结算操作
我国基层农村信用社的结算操作所引致的风险病灶重点是一些犯罪分子通过对各种票据、汇票以及申请书的伪造实施票据，利用银行结算形式诈骗。基层农村信用社结算操作风险的存在，主要是因为如今基层农村信用社的结算业务开始逐渐加大引起的，业务经营一大拓宽，其结算的种类也会变得花样繁多，而且规章、制度也应势而起。通常一个客户会和农村信用、信用社之间、两地之间都存在十分错综复杂的关系。也由此，从业人员在进行结算的过程中，如果不慎就会造成结算试过。另外，如果在结算时对各种信息核对印鉴不严谨，给一些并不具备条件的客户汇票，都会造成结算酒疯，进而致使资金损失。
3、防范基层农村信用社金融风险对策
3.1、健全内部管理制度，提升农村信用社的自我约束力
首先，信用社需要创设与落实完善贷款业务的岗位分离原则制度，执行部门或个人的岗位职责认定的信贷风险防范结构。值得注意的是，更应当深化对贷款后的跟踪监督，密切关注风险可能存在的信号形成，一旦面临问题的产生，第一时间解决处理。其次，更应当完善信用社的信贷审批体制。依旧根据岗位分离的原则，不能将贷款、审批的职能交由一个部门或是一个管理者的身上，落实岗位分离制度这一原则，能够高效都防范工作中出现的人为主观意志挑战制度的严肃性，避免出现人情贷款、关系贷款、甚至通过贷款的方式谋取个人私立的现象产生。最后，也可以执行分级审批管理，根据制度的相关规定，落实各个岗位之间的权限，并且贯彻落岗位第一责任人的制度。只有深化增强以审批人作为风险责任主体的管理责任制，才能够从系统的节点上针对性地加强对风险的管理。另外，集体审批制度的建立，顾名思义，可以最大化发挥集体的智慧，这也体现了基层农村信用社在贷款决策中的民主性。
3.2、提升从业人员的综合素质
农村信用社的高级管理人员需要进一步加大对从业人员有关金融政策、实际业务技术的教育培训，惟有提升人员的整体素质并且深化其依法执行的理念，才能够更好的提升从业人员自主的约束力。一是要从城乡信用社从业人员整体综合素质较低的实际，制定中民期系统教育规划，并按分级负责的要求开展业务能力和文化水平培训。一是落实卞任风险防范和化解责任制，把内部控制是否健全和金融风险防范和化解作为考核的卞要内容。把好管理人员任职资格审查，任职人员推荐选拔关，对思想好、作风正、精业务、善管理、德才兼备的人员委以重任，进一步提高管理人员素质。
3.3、提升内部稽核制度
内部稽核制度的建立旨在更好的加强农村信用社的内部管理，以及防范和控制金融风险产生的一种的措施。对此，农村信用社可以建立一个独立的内部稽核部门，配制熟知稽核工作且乐于关注业务发展的复合型稽核人才。内部稽核部门的从业人员的岗位职责便在于对各各个业务部门贯彻执行我国为经济、中行制度、业务经营等诸多方面进行稽核，并且通过稽核评价向法人代表汇报。
4、结束语
综上所述，防范和控制基层农村信用社的金融风险，加大对农村信用社的金融监测，保证金融市场的有序秩序，是现阶段给我国经济金融进行改革构建良好环境的重要性前提，有着十分重要的现实意义。
参考文献：
[1]蓝虹，穆争社.加快建立农村信用社金融风险处置基金有关问题[J].农村经济，2012，（04）：65-68.
[2]王一博，辛立秋.中国农村信用社金融风险研究[J].中外企业家，2013，（11）：66.
关键词：农村信用社 金融风险 基层农村
0、引言
伴随着我国对经济、金融制度改革的全面深化与“全球一体化”的经济环境的作用下，当前，我国农村信用社的内部控制制度与对外经营制度等诸多方面的管理弊端已经逐渐开始显现出来，并且，也隐约地透视出存在较大金融风险的可能。随着问题的日益加深，也进一步变为制约我国农村信用社改革与发展的一大阻滞，倘若未对现今存在的问题展开及早地防范和控制，便有很大程度上发展区域性、甚至是系统金融风险。
1、基层农村信用社金融风险的形成
我国基层农村信用社一直以来由于内部管理制度与经营制度存有较为显著的弊端，但也因为其机构的特殊性、集中性，这些存在的问题始终未显现出来，随着当前我国对经济、金融制度的全面改革，其工作的问题才被暴露出来。农村信用社所生成的金融风险的成因无疑是复杂、特殊的。一方面，这些问题仍然存有计划经济时代管理制度的影子；另一方面，也存有现代经济与金融制度改革过程中发生的客观原因，需要面对社会管理和农村信用社经营风险的转嫁难题。
1.1、外部政策与经济环境的作用促使风险的存在
当前，我国对农业经济还并未创设出一套健全、完善的风险与发展护航性的制度，这让我国基层农村信用社的重点贷款目标的经营金融风险丧失保障。另外，部分省份的農业经济的效益往往会被自然环境所左右，这也导致一些基层农村信用社的贷款目标，在客观条件上也存在着一定的风险，这对基层农村信用社的资产水平来说，显然也是一个无法忽视的威胁。例如我国部分地区在受到“百年一遇”的洪水灾害时，便会给农村经济与农民利益形成巨人的威胁，不仅需要再后期投入了人量的人力、物力以此来帮助农村经济恢复生产，而且也进一步导致有一些农贷不能够按照期限归还，造成逾期。
1.2、经济制度改革
近些年来，我国的农村经济体制革新了过去那种以生产队当做是核算前提的一种管理办法，自从奉行通过了家庭联产承包责任制后，我国农村信用社中一开始的集体时代的农业贷款便一下子被莫名悬空，真正意义上成为“历史遗留问题”。另外，也由于我国对产业政策的整体阶段。
1.3、内控机制不完善
现阶段，我国基层农村信用社仍然处在改革与发展齐头并重的历史时期。一方面，改革的任务无疑是繁杂、重要、艰巨的；当另一方面，发展的任务也不能有丝毫的停滞；故而，如今增强对基层农村信用社的内部控制制度管理的构建就显得尤为重要。
2、基层农村信用存在的社金融风险问题
2.1、组织结构不合理
农村信用社的前身是五十年代的“信用合作组织”，之后再渐渐地完成身份转换，归并到中国农业银行的一个旗下机构，但“城市集体金融组织”的机构判定，极大地忽略了初始阶段中“合作制”的内涵。现今的基层农村信用社的现行业务经营，大体上已经变为了一个标准的银行性质的机构，拥有者银行特有的存、贷、汇功能。长时间以来，通过“小资本”、“经营分散”的策略展开经营运作，使得农村信用社的资产负债的集中度明显升高，期限出现十分严重的错配现象。并且，由于匮缺一些基础性地体系管理方式与金融风险防范制度及权力制约，形成了经营风险。
2.2、专业人员综合素质存疑，缺乏竞争机制
当前，我国基层的农村信用社队伍的专业人员整体素质不高，重点体现在一下两个方面：一方面，工作人员综合素质不佳，实际业务经营水平较弱。许多基层农村信用社的从业人员本科及本科以上学历的人员数量较少，甚至很多从业人员是初中学历，之所以能够顺利从业依赖着则是人情背景。因而，在缺乏职业道德的同时，也相对于地会留有道德风险。当下，一些基层农村信用社的管理者不但会擅自违规经营，而且盲目地拓宽经营的规模，为了收获上级考核上的业绩标准，导致信用社经营出现严重混乱；一些信贷从业人员由于毫无岗位权责意识，往往会恶性地违反国家所制订的信贷章程，不负责任地越过自身权限，对人情贷款进行大量地发放，致使出现重大的资金流失。更有甚至，恶意地伪造账目、存单、汇票等方式，侵占储户存款以及客户资金；另一方面，从业人员自主积极程度不高，工作作风不稳定。现如今，一些基层的农村信用社从业人员工作较为懒散，实际业务水平低，无法扩大信贷范围。上级即便制订出相应的制度措施也无法执行。
2.3、结算操作
我国基层农村信用社的结算操作所引致的风险病灶重点是一些犯罪分子通过对各种票据、汇票以及申请书的伪造实施票据，利用银行结算形式诈骗。基层农村信用社结算操作风险的存在，主要是因为如今基层农村信用社的结算业务开始逐渐加大引起的，业务经营一大拓宽，其结算的种类也会变得花样繁多，而且规章、制度也应势而起。通常一个客户会和农村信用、信用社之间、两地之间都存在十分错综复杂的关系。也由此，从业人员在进行结算的过程中，如果不慎就会造成结算试过。另外，如果在结算时对各种信息核对印鉴不严谨，给一些并不具备条件的客户汇票，都会造成结算酒疯，进而致使资金损失。
3、防范基层农村信用社金融风险对策
3.1、健全内部管理制度，提升农村信用社的自我约束力
首先，信用社需要创设与落实完善贷款业务的岗位分离原则制度，执行部门或个人的岗位职责认定的信贷风险防范结构。值得注意的是，更应当深化对贷款后的跟踪监督，密切关注风险可能存在的信号形成，一旦面临问题的产生，第一时间解决处理。其次，更应当完善信用社的信贷审批体制。依旧根据岗位分离的原则，不能将贷款、审批的职能交由一个部门或是一个管理者的身上，落实岗位分离制度这一原则，能够高效都防范工作中出现的人为主观意志挑战制度的严肃性，避免出现人情贷款、关系贷款、甚至通过贷款的方式谋取个人私立的现象产生。最后，也可以执行分级审批管理，根据制度的相关规定，落实各个岗位之间的权限，并且贯彻落岗位第一责任人的制度。只有深化增强以审批人作为风险责任主体的管理责任制，才能够从系统的节点上针对性地加强对风险的管理。另外，集体审批制度的建立，顾名思义，可以最大化发挥集体的智慧，这也体现了基层农村信用社在贷款决策中的民主性。
3.2、提升从业人员的综合素质
农村信用社的高级管理人员需要进一步加大对从业人员有关金融政策、实际业务技术的教育培训，惟有提升人员的整体素质并且深化其依法执行的理念，才能够更好的提升从业人员自主的约束力。一是要从城乡信用社从业人员整体综合素质较低的实际，制定中民期系统教育规划，并按分级负责的要求开展业务能力和文化水平培训。一是落实卞任风险防范和化解责任制，把内部控制是否健全和金融风险防范和化解作为考核的卞要内容。把好管理人员任职资格审查，任职人员推荐选拔关，对思想好、作风正、精业务、善管理、德才兼备的人员委以重任，进一步提高管理人员素质。
3.3、提升内部稽核制度
内部稽核制度的建立旨在更好的加强农村信用社的内部管理，以及防范和控制金融风险产生的一种的措施。对此，农村信用社可以建立一个独立的内部稽核部门，配制熟知稽核工作且乐于关注业务发展的复合型稽核人才。内部稽核部门的从业人员的岗位职责便在于对各各个业务部门贯彻执行我国为经济、中行制度、业务经营等诸多方面进行稽核，并且通过稽核评价向法人代表汇报。
4、结束语
综上所述，防范和控制基层农村信用社的金融风险，加大对农村信用社的金融监测，保证金融市场的有序秩序，是现阶段给我国经济金融进行改革构建良好环境的重要性前提，有着十分重要的现实意义。
参考文献：
[1]蓝虹，穆争社.加快建立农村信用社金融风险处置基金有关问题[J].农村经济，2012，（04）：65-68.
[2]王一博，辛立秋.中国农村信用社金融风险研究[J].中外企业家，2013，（11）：66.