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摘 要：随着社会经济的不断发展和经济结构的不断升级转型，使得经济新常态背景下的企业纳税筹划环境发生了一定的变化，纳税筹划策略得到广泛关注。本文从内部纳税核算工作质量得不到保证、缺乏完善的激励制度以及员工的纳税筹划工作意识较为浅薄三个方面入手，对经济新常态背景被企业纳税筹划工作的现状展开分析，并在此基础上，对经济新常态背景下企业纳税筹划策略提出具体建议。
关键词：经济新常态；纳税筹划；激励制度
引言
在市场经济体制改革持续深入和国际经济全球化趋势不断加快的背景下，我国社会经济的整体水平得到了大幅度的提升，企业在迎来广阔发展空间的同时，所面临的压力也不断增加。纳税筹划工作作为企业管理工作的重要组成部分，对于有效降低企业税收成本和提供企业抗风险能力发挥着重要作用。为了进一步提高企业纳税筹划工作效率，需要从企业发展的角度出发，顺应经济新常态的整体形势。
一、经济新常态背景下企业纳税筹划工作的现状
经济新常态背景下的企业纳税筹划工作在提升企业经济效益方面发挥着至关重要的作用，但是从企业纳税筹划工作的现状来看，还普遍存在着一些问题亟待完善。通过对相关文献资料和企业管理案例的深入分析，笔者将经济新常态背景下企业纳税筹划工作存在的问题进行了以下几个方面的总结：
（一）内部纳税核算工作质量得不到保证
内部纳税核算是企业实施自我评价的一项重要活动，不仅可以协助财务部门落实相关的纳税筹划措施，还可以进一步提升财务管理工作的有效性。但是从当前的实际情况来看，由于企业内部税务核算工作还没有形成系统的体制，所以很难保证企业内部纳税核算的工作质量；
（二）缺乏完善的激励制度
纳税激励制度是保证企业纳税筹划水平和提高税务筹划工作效率的有效措施，作为企业税务筹划大环境下的有机组成部分，缺乏完善的激励制度会直接影响到企业纳税筹划措施的落实情况。比如：企业在设置纳税激励策略的过程中，经常会出现一些“论资排辈”的现象，对于优秀新晋员工的激励不足，进而无法真正调动员工的积极性；
（三）员工的纳税筹划工作意识较为浅薄
经济新常态背景下的企业纳税筹划是一项全员控制的活动，需要企业内部全体员工共同努力来参与。但是员工自身纳税筹划意识的过于浅薄，使得企业纳税筹划相关工作往往只能流于表面，无法真正的发挥出实际作用。
二、经济新常态背景下企业纳税筹划的重要性
（一）有效降低企业税收成本
税收支出作为企业主要支出项目之一，也是企业一项固定现金流出，直接影响着企业的经济效益。结合企业发展与管理的实际情况，加强内部纳税筹划，可以有效降低企业的税收成本，在企业选择纳税方案以及提升纳税有效性等方面发挥着积极的作用。为了进一步保证企业纳税筹划的实际效果，为降低企业收税成本奠定基础，需要在经济新常态背景下，提高对纳税筹划的重视程度，从而有效规避一部分税款，维持企业当前的现金流量，还可以进一步避免企业出现资金链断裂等问题。此外，经济新常态背景下企业纳税筹划，在科学分析企业经济行为的基础上，可以及时发现和预测企业经营管理中可能出现一系列问题情况，并结合实际情况及时采取有效的应对措施，避免由于税收成本过重等因素造成企业负担过重，保证企业的稳定发展。
（二）提供企业抗风险能力
从某种程度上讲，经济新常态背景下的纳税筹划工作，不仅可以有效提升企业的管理与经营水平，还可以进一步提高企业自身的抗风险能力。经济新常态背景下的纳税筹划具有一定的事前性特征，对于企业运行发展过程中可能出现的一项问题，可以通过对即将发生纳税行为的合理预测来对其进行控制与规避，从而大大降低企业在纳税成本方面的投入。另一方面，企业在面对具体的纳税工作时，可以根据实际情况的不同，选择适合的纳税方案来对其展开深入分析，最大程度的发挥着降低税额的效果，进而保证企业的经济效益，对于促进企业经营管理水平的大幅度提升发挥着积极的作用。纳税筹划是企业针对所有税种均衡所采取的有效措施，通过深入研究不同税种之间的内在关系，可以及时发现企业在运作过程中的风险问题，从而有效避之。
三、经济新常态背景下企业纳税筹划的有效策略
（一）建立健全纳税筹划体系
建立健全纳税筹划体系，是当前经济新常态背景下企业纳税筹划的有效策略之一。结合企业发展的具体情况，切实做好企业内部的纳税筹划体系建立工作，可以在有效降低企业纳税成本投入的基础上，促进企业整体经营管理效率的提升，在企业管理资源优化配置等方面也发挥着重要作用。在具体的企业管理过程中，企业决策人员应该提高对纳税筹划工作重要性的认识，结合企业发展特征对税收成本管理作出合理的设计与分析，从而明确企业当前的实际纳税情况和相应的经济行为，为纳税筹划体系的建立提供数据支持。此外，对于工作人员的专业能力和综合素质，应该引导员工树立正确的纳税筹划意识，用发展的眼光来看待纳税筹划，及时发现企业纳税过程中存在的风险问题，进而提高自身纳税筹划管理能力。
（二）加大对员工的培训力度
高素质技能型人才是企业实现持续发展的关键，加大对员工专业能力的培训力度，做好对员工综合素养的培养工作，可以有效提升企业纳税筹划的水平，保证企业纳税筹划设计的有效性。比如：定期组织企业采取管理人员及员工参加专业知识培训，通过座谈会、交流会以及集体宣传会议等方式，提高管理人员与员工对于纳税筹划重要性的认识，围绕企业纳税筹划相关问题展开深入讨论。此外，企业领导可以针对纳税筹划相关项目，向员工普及纳税筹划专业知识，使得各个部门的员工均可以在实际的工作中积极配合财务部门开展筹划。
（三）制定科学的纳税筹划目标
在经济新常态背景下，制定科学的纳税筹划目标是企业开展相关纳税筹划工作的前提，财务人员在具体的管理工作中，想要利用纳税筹划方案的制定来达到减少税收的目的，需要在充分掌握相关税法政策与制度的基础上，合理选用恰当的税收优惠政策。制定科学的纳税筹划目标，完成降低企业税收成本的任务，不仅仅需要财务人员的共同努力，还需要联合其他部门的员工与企业领导人员，为纳税筹划目標的制定打下基础。在财务人员科学分析财务状况的基础上，积极引导企业全体员工加入到纳税筹划目标的制定工作中，同时根据企业自身发展的特点，建立合理的备选纳税筹划方案，以此来应对可能出现的风险问题，扩大企业发展空间。
（四）优化企业约束机制
优化企业内部约束机制，是经济新常态背景下企业纳税筹划的又一重要措施，需要企业领导结合企业发展情况来构建适合企业发展的约束机制，同时推动企业员工短期行为的长期化，通过优化税收筹划激励机制和完善约束机制等方式，有效激发员工对于纳税筹划工作的投入热情，使之可以为企业纳税筹划工作付出努力。比如：定期对企业财务人员的纳税筹划专业知识进行考核与评价，并将考核结果与员工的薪资挂钩，在明确企业内部财务人员专业能力的基础上，结合财务情况科学制定全面的约束机制，从而有效提升企业财务员工对于纳税筹划的认识，促进员工全身心的投入到纳税筹划工作中，正确认识到纳税筹划工作的实际应用价值，大大提升企业纳税筹划以及风险管控能力。
四、总结
综上所述，经济新常态背景下企业发展面临着巨大的压力，为了可以充分发挥出纳税筹划的实际作用，应该在提高对纳税筹划重视程度的基础上，从建立健全纳税筹划体系、加大对员工的培训力度、制定科学的纳税筹划目标以及优化企业约束机制几个方面进行综合考虑。只有真正认识到纳税筹划的重要性，才能在提高纳税筹划工作效率的基础上，促进我国社会经济的持续稳定发展。
参考文献：
[1]梁彬.基于经济新常态下的企业纳税筹划策略略谈[J].财会学习，2018，（11）：184.
[2]郭美玉.经济新常态环境下企业纳税筹划策略分析[J].纳税，2018，（07）：203.
[3]陈媛媛.经济新常态下企业纳税筹划策略研究[J].农村经济与科技，2017，28（02）：89-90.
作者简介：
张宗敏，华通置业有限公司。
关键词：经济新常态；纳税筹划；激励制度
引言
在市场经济体制改革持续深入和国际经济全球化趋势不断加快的背景下，我国社会经济的整体水平得到了大幅度的提升，企业在迎来广阔发展空间的同时，所面临的压力也不断增加。纳税筹划工作作为企业管理工作的重要组成部分，对于有效降低企业税收成本和提供企业抗风险能力发挥着重要作用。为了进一步提高企业纳税筹划工作效率，需要从企业发展的角度出发，顺应经济新常态的整体形势。
一、经济新常态背景下企业纳税筹划工作的现状
经济新常态背景下的企业纳税筹划工作在提升企业经济效益方面发挥着至关重要的作用，但是从企业纳税筹划工作的现状来看，还普遍存在着一些问题亟待完善。通过对相关文献资料和企业管理案例的深入分析，笔者将经济新常态背景下企业纳税筹划工作存在的问题进行了以下几个方面的总结：
（一）内部纳税核算工作质量得不到保证
内部纳税核算是企业实施自我评价的一项重要活动，不仅可以协助财务部门落实相关的纳税筹划措施，还可以进一步提升财务管理工作的有效性。但是从当前的实际情况来看，由于企业内部税务核算工作还没有形成系统的体制，所以很难保证企业内部纳税核算的工作质量；
（二）缺乏完善的激励制度
纳税激励制度是保证企业纳税筹划水平和提高税务筹划工作效率的有效措施，作为企业税务筹划大环境下的有机组成部分，缺乏完善的激励制度会直接影响到企业纳税筹划措施的落实情况。比如：企业在设置纳税激励策略的过程中，经常会出现一些“论资排辈”的现象，对于优秀新晋员工的激励不足，进而无法真正调动员工的积极性；
（三）员工的纳税筹划工作意识较为浅薄
经济新常态背景下的企业纳税筹划是一项全员控制的活动，需要企业内部全体员工共同努力来参与。但是员工自身纳税筹划意识的过于浅薄，使得企业纳税筹划相关工作往往只能流于表面，无法真正的发挥出实际作用。
二、经济新常态背景下企业纳税筹划的重要性
（一）有效降低企业税收成本
税收支出作为企业主要支出项目之一，也是企业一项固定现金流出，直接影响着企业的经济效益。结合企业发展与管理的实际情况，加强内部纳税筹划，可以有效降低企业的税收成本，在企业选择纳税方案以及提升纳税有效性等方面发挥着积极的作用。为了进一步保证企业纳税筹划的实际效果，为降低企业收税成本奠定基础，需要在经济新常态背景下，提高对纳税筹划的重视程度，从而有效规避一部分税款，维持企业当前的现金流量，还可以进一步避免企业出现资金链断裂等问题。此外，经济新常态背景下企业纳税筹划，在科学分析企业经济行为的基础上，可以及时发现和预测企业经营管理中可能出现一系列问题情况，并结合实际情况及时采取有效的应对措施，避免由于税收成本过重等因素造成企业负担过重，保证企业的稳定发展。
（二）提供企业抗风险能力
从某种程度上讲，经济新常态背景下的纳税筹划工作，不仅可以有效提升企业的管理与经营水平，还可以进一步提高企业自身的抗风险能力。经济新常态背景下的纳税筹划具有一定的事前性特征，对于企业运行发展过程中可能出现的一项问题，可以通过对即将发生纳税行为的合理预测来对其进行控制与规避，从而大大降低企业在纳税成本方面的投入。另一方面，企业在面对具体的纳税工作时，可以根据实际情况的不同，选择适合的纳税方案来对其展开深入分析，最大程度的发挥着降低税额的效果，进而保证企业的经济效益，对于促进企业经营管理水平的大幅度提升发挥着积极的作用。纳税筹划是企业针对所有税种均衡所采取的有效措施，通过深入研究不同税种之间的内在关系，可以及时发现企业在运作过程中的风险问题，从而有效避之。
三、经济新常态背景下企业纳税筹划的有效策略
（一）建立健全纳税筹划体系
建立健全纳税筹划体系，是当前经济新常态背景下企业纳税筹划的有效策略之一。结合企业发展的具体情况，切实做好企业内部的纳税筹划体系建立工作，可以在有效降低企业纳税成本投入的基础上，促进企业整体经营管理效率的提升，在企业管理资源优化配置等方面也发挥着重要作用。在具体的企业管理过程中，企业决策人员应该提高对纳税筹划工作重要性的认识，结合企业发展特征对税收成本管理作出合理的设计与分析，从而明确企业当前的实际纳税情况和相应的经济行为，为纳税筹划体系的建立提供数据支持。此外，对于工作人员的专业能力和综合素质，应该引导员工树立正确的纳税筹划意识，用发展的眼光来看待纳税筹划，及时发现企业纳税过程中存在的风险问题，进而提高自身纳税筹划管理能力。
（二）加大对员工的培训力度
高素质技能型人才是企业实现持续发展的关键，加大对员工专业能力的培训力度，做好对员工综合素养的培养工作，可以有效提升企业纳税筹划的水平，保证企业纳税筹划设计的有效性。比如：定期组织企业采取管理人员及员工参加专业知识培训，通过座谈会、交流会以及集体宣传会议等方式，提高管理人员与员工对于纳税筹划重要性的认识，围绕企业纳税筹划相关问题展开深入讨论。此外，企业领导可以针对纳税筹划相关项目，向员工普及纳税筹划专业知识，使得各个部门的员工均可以在实际的工作中积极配合财务部门开展筹划。
（三）制定科学的纳税筹划目标
在经济新常态背景下，制定科学的纳税筹划目标是企业开展相关纳税筹划工作的前提，财务人员在具体的管理工作中，想要利用纳税筹划方案的制定来达到减少税收的目的，需要在充分掌握相关税法政策与制度的基础上，合理选用恰当的税收优惠政策。制定科学的纳税筹划目标，完成降低企业税收成本的任务，不仅仅需要财务人员的共同努力，还需要联合其他部门的员工与企业领导人员，为纳税筹划目標的制定打下基础。在财务人员科学分析财务状况的基础上，积极引导企业全体员工加入到纳税筹划目标的制定工作中，同时根据企业自身发展的特点，建立合理的备选纳税筹划方案，以此来应对可能出现的风险问题，扩大企业发展空间。
（四）优化企业约束机制
优化企业内部约束机制，是经济新常态背景下企业纳税筹划的又一重要措施，需要企业领导结合企业发展情况来构建适合企业发展的约束机制，同时推动企业员工短期行为的长期化，通过优化税收筹划激励机制和完善约束机制等方式，有效激发员工对于纳税筹划工作的投入热情，使之可以为企业纳税筹划工作付出努力。比如：定期对企业财务人员的纳税筹划专业知识进行考核与评价，并将考核结果与员工的薪资挂钩，在明确企业内部财务人员专业能力的基础上，结合财务情况科学制定全面的约束机制，从而有效提升企业财务员工对于纳税筹划的认识，促进员工全身心的投入到纳税筹划工作中，正确认识到纳税筹划工作的实际应用价值，大大提升企业纳税筹划以及风险管控能力。
四、总结
综上所述，经济新常态背景下企业发展面临着巨大的压力，为了可以充分发挥出纳税筹划的实际作用，应该在提高对纳税筹划重视程度的基础上，从建立健全纳税筹划体系、加大对员工的培训力度、制定科学的纳税筹划目标以及优化企业约束机制几个方面进行综合考虑。只有真正认识到纳税筹划的重要性，才能在提高纳税筹划工作效率的基础上，促进我国社会经济的持续稳定发展。
参考文献：
[1]梁彬.基于经济新常态下的企业纳税筹划策略略谈[J].财会学习，2018，（11）：184.
[2]郭美玉.经济新常态环境下企业纳税筹划策略分析[J].纳税，2018，（07）：203.
[3]陈媛媛.经济新常态下企业纳税筹划策略研究[J].农村经济与科技，2017，28（02）：89-90.
作者简介：
张宗敏，华通置业有限公司。