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中图分类号：F8403 文献标识码：A
摘要：保险公司是以风险作为经营对象的一类特殊的金融企业，属于典型的负债经营，而这一特点决定了保险公司在经济活动中所面临的财务风险更大于其他企业。一旦保险公司经营不善就会导致偿付能力不足，进而演变为亏损，甚至破产，这一系列的连锁反应将严重影响投保人（被保险人）的利益，从而形成社会的不安定因素。正是鉴于以上原因，保险公司的财务风险管理就显得格外重要。本文从财务风险和风险管理相结合的角度下分析我国保险公司财务风险管理中存在的问题及对策。
关键词：保险公司;财务管理;风险管理
一、我国保险公司财务风险管理存在的问题
1.战略目标定位偏差，产品缺乏创新。我国众多保险公司由于战略目标定位偏差，使得不能有效地细分保险市场，产品同质化严重，往往一家保险公司的新产品一面市，便被其他竞争对手仿造甚或抄袭。在市场容量一定的情况下，保险市场竞争日益激烈，大、小公司的生存发展空间开始日趋缩小。由于保险产品的创新往往并无优势可言，各保险公司为了扩大市场份额，只能在费率上面下功夫，反将市场推向恶性竞争的陷阱，导致盈利能力下降，加剧了保险公司的财务风险。
2.在进行资产管理时没有注重强化资本约束。保险公司的资本约束从性质上可以分为两种：一是数量约束，表现为保险公司的资本总量和结构应当与保险公司自身业务发展进程适度协调;二是质量约束，表现为保险公司的投资者对资本收益率的要求。从这两种意义上的资本约束出发，我国保险公司在进行资产管理的过程中仍然存在着投资渠道相对狭窄以及资金集中度偏低等问题。投资渠道的相对狭窄，使得保险公司的投资结构不尽合理，从而降低了保险公司对风险的承受能力。而保险公司资金集中度偏低的问题则会加大资金的管理难度，使得资金无法实现集中的调度，从而对保险公司的投资收益率产生影响。
3.财务管理制度不健全。财务管理制度是财务风险管理体系的组成部分，财务管理制度不健全也是导致保险公司财务风险产生的重要原因之一。保险公司普遍存在重业务、轻管理;重业绩，轻文化的现象。保险市场的竞争随着保险主体的增加而日趋激烈，抢占市场和快速增大规模成了众多保险公司首要的经营目标。过度关注保险市场状态而没有进行公司自身财务管理制度建设将会形成公司内部的混乱。
4.在进行资产和负债的匹配管理时没有实现资产和负债方之间的互动协调。在保险公司传统的经营管理模式下，负责资产管理的资产运营机构和负责负债管理的产品开发、定价以及营销部门之间是相互分离的。而这种缺乏有效沟通的管理模式就带来了两个方面的问题：一方面资产运营部门对资产的配置往往很难在数量和期限上与保险产品相匹配;另一方面负责负债管理的各个部门难以按照资本市场的实际情况来实现产品成本和投资收益的匹配。这两方面的问题直接影响了资产负债管理的效率，增加了保险公司未来可能要面临的财务风险。
5.保险业务控制环节存在漏洞。保险公司在承保、核保、保全、查勘、理赔等关键环节中，假如业务流程存在漏洞或者公司内部员工操作不当，在信息不对称的情况下，就会引发客户的道德风险，最终造成公司增加赔付，形成更多的财务损失。近几年来，保险公司发展迅猛，也凸显了很多问题。一些保险公司为加快发展，或进入陌生地区，或通过收购新公司开展本不熟悉的新业务，这使公司在迅速发展的同时也带来了很大的风险。保险公司在快速扩张时花费了大量资金，同时又缺少对新业务的风险管理经验，极易产生资金压力，从而对公司的财务造成巨大的压力。
二、加强保险公司财务风险管理的对策
1.加强对各个环节的控制，提高员工风险素质。只有建立公司对保险业务各个环节的有效控制，才能有效地控制公司的财务风险。另一方面以公司的风险管理精神为指导，辅之现代化的风险监控系统，将财务风险管理理念融入全体职员的意识，渗透到员工的日常经营活动中，才能形成对公司全局的财务风险抵御的盾牌，才能减少或规避公司的财务风险损失。而且必须建设一只高水平的人才队伍，认真贯彻落实全面的风险管理政策要求，才会降低公司的整体风险。
2.加强产品创新，科学定位。随着中国保险市场的进一步发展，市场划分必将越来越精细。因此，根据自身的特点，在市场上做科学定位，打造独特的创新产品，才有利于确立核心竞争力，从根本上规避保险市场过分依赖于费率竞争和佣金竞争的状况，减轻公司财务风险管理的压力。同时在政策制定上，也建议为了推动保险新产品的开发和销售，相关部门应酝酿在鼓励保险公司新产品创新的基础上，出台对保险公司创新产品实施一定期限的“保护政策”，以防范最新产品被竞争对手抄袭。这有望成为首个针对保险产品创新的保护措施，也是监管部门鼓励保险市场向创新发展的实质性举措。
3.建立健全有效的财务管理制度。首先，必须加强财务内部控制。财务内部控制是强化保险公司财务管理的重要组成部分，可以有效地降低保险公司财务风险。保险公司应当根据保险业务流程和财务内部控制的需要，建立合理的组织架构。按照便于管理、易于考核、简化层级、避免交叉的原则，科学设置内设机构、分支机构和工作岗位，明确各岗位的职责分工。其次，加强保险公司财务预算管理。保险公司结合自身特点制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其权限，编制不同形式的财务预算。最后，加强财务预算的控制。对于保险公司而言，保单责任与会计期间的不一致决定的责任准备金计提不一样，由偿付能力与承保责任的不对等决定必然实施分别的财务预算。同时财务预算又面临环境、政策、公司发展不同阶段的差异性，因此保险公司财务预算具有动态性、不确定性和多样性等特点，使财务预算的结果更加难以实现，因此，财务预算的控制就显得十分重要和复杂。
4.规范资产负债管理流程、强化资本约束。通过规范资产负债管理流程，明确不同管理层的职责分工、制定战略资产配置方案以及建立投资业绩评估体系，在加深对保险资金运用负债约束性认识的基础上，进一步提高公司内部资产负债管理的能力。同时加强对以往年度准备金提取充足性的校验，及时根据有关分析结果调整精算假设，并积极引进外部评估，进一步增强精算结果的合理性。按照保监会监管要求合理评估准备金，采取稳健的计提标准，达到降低风险的目的。
5.建立健全财务风险预警体系提高财务决策水平。建立健全财务风险预警体系可以有效地检测出财务风险的来源以及可能造成的损失，这就为科学合理的财务决策提供了第一手资料。这样通过跟踪监视公司经营活动中的各种异常变动，一旦发现财务风险预警的信号就可以及时做出决策，做到早控制、早解决，避免造成更大的损失。因此建立保险公司财务风险预警系统，要注重实用性和可操作性二者的统一，通过建立预警系统，用以判断财务风险的大小及对公司的影响程度，尽量为财务决策提供好的依据。
[结语]保险公司的风险管理对于保险公司的健康稳定发展是有着重要意义的，在保险公司经营发展的过程中一定要将风险管理的管理理念贯彻下去，防止风险为保险公司带来的损害。
参考文献：
[1]胡宏兵，郭金龙.保险资金运用问题研究—基于资产负债匹配管理的视角[J]，宏观经济研究，2009（11）.
[2]霍联宏.保险公司资产负债管理的挑战与实践[J]，保险研究，2010[2]
[3]蔡颖保险公司偿付能力与资本结构优化问题研究[J]，保险研究，2010（11）
摘要：保险公司是以风险作为经营对象的一类特殊的金融企业，属于典型的负债经营，而这一特点决定了保险公司在经济活动中所面临的财务风险更大于其他企业。一旦保险公司经营不善就会导致偿付能力不足，进而演变为亏损，甚至破产，这一系列的连锁反应将严重影响投保人（被保险人）的利益，从而形成社会的不安定因素。正是鉴于以上原因，保险公司的财务风险管理就显得格外重要。本文从财务风险和风险管理相结合的角度下分析我国保险公司财务风险管理中存在的问题及对策。
关键词：保险公司;财务管理;风险管理
一、我国保险公司财务风险管理存在的问题
1.战略目标定位偏差，产品缺乏创新。我国众多保险公司由于战略目标定位偏差，使得不能有效地细分保险市场，产品同质化严重，往往一家保险公司的新产品一面市，便被其他竞争对手仿造甚或抄袭。在市场容量一定的情况下，保险市场竞争日益激烈，大、小公司的生存发展空间开始日趋缩小。由于保险产品的创新往往并无优势可言，各保险公司为了扩大市场份额，只能在费率上面下功夫，反将市场推向恶性竞争的陷阱，导致盈利能力下降，加剧了保险公司的财务风险。
2.在进行资产管理时没有注重强化资本约束。保险公司的资本约束从性质上可以分为两种：一是数量约束，表现为保险公司的资本总量和结构应当与保险公司自身业务发展进程适度协调;二是质量约束，表现为保险公司的投资者对资本收益率的要求。从这两种意义上的资本约束出发，我国保险公司在进行资产管理的过程中仍然存在着投资渠道相对狭窄以及资金集中度偏低等问题。投资渠道的相对狭窄，使得保险公司的投资结构不尽合理，从而降低了保险公司对风险的承受能力。而保险公司资金集中度偏低的问题则会加大资金的管理难度，使得资金无法实现集中的调度，从而对保险公司的投资收益率产生影响。
3.财务管理制度不健全。财务管理制度是财务风险管理体系的组成部分，财务管理制度不健全也是导致保险公司财务风险产生的重要原因之一。保险公司普遍存在重业务、轻管理;重业绩，轻文化的现象。保险市场的竞争随着保险主体的增加而日趋激烈，抢占市场和快速增大规模成了众多保险公司首要的经营目标。过度关注保险市场状态而没有进行公司自身财务管理制度建设将会形成公司内部的混乱。
4.在进行资产和负债的匹配管理时没有实现资产和负债方之间的互动协调。在保险公司传统的经营管理模式下，负责资产管理的资产运营机构和负责负债管理的产品开发、定价以及营销部门之间是相互分离的。而这种缺乏有效沟通的管理模式就带来了两个方面的问题：一方面资产运营部门对资产的配置往往很难在数量和期限上与保险产品相匹配;另一方面负责负债管理的各个部门难以按照资本市场的实际情况来实现产品成本和投资收益的匹配。这两方面的问题直接影响了资产负债管理的效率，增加了保险公司未来可能要面临的财务风险。
5.保险业务控制环节存在漏洞。保险公司在承保、核保、保全、查勘、理赔等关键环节中，假如业务流程存在漏洞或者公司内部员工操作不当，在信息不对称的情况下，就会引发客户的道德风险，最终造成公司增加赔付，形成更多的财务损失。近几年来，保险公司发展迅猛，也凸显了很多问题。一些保险公司为加快发展，或进入陌生地区，或通过收购新公司开展本不熟悉的新业务，这使公司在迅速发展的同时也带来了很大的风险。保险公司在快速扩张时花费了大量资金，同时又缺少对新业务的风险管理经验，极易产生资金压力，从而对公司的财务造成巨大的压力。
二、加强保险公司财务风险管理的对策
1.加强对各个环节的控制，提高员工风险素质。只有建立公司对保险业务各个环节的有效控制，才能有效地控制公司的财务风险。另一方面以公司的风险管理精神为指导，辅之现代化的风险监控系统，将财务风险管理理念融入全体职员的意识，渗透到员工的日常经营活动中，才能形成对公司全局的财务风险抵御的盾牌，才能减少或规避公司的财务风险损失。而且必须建设一只高水平的人才队伍，认真贯彻落实全面的风险管理政策要求，才会降低公司的整体风险。
2.加强产品创新，科学定位。随着中国保险市场的进一步发展，市场划分必将越来越精细。因此，根据自身的特点，在市场上做科学定位，打造独特的创新产品，才有利于确立核心竞争力，从根本上规避保险市场过分依赖于费率竞争和佣金竞争的状况，减轻公司财务风险管理的压力。同时在政策制定上，也建议为了推动保险新产品的开发和销售，相关部门应酝酿在鼓励保险公司新产品创新的基础上，出台对保险公司创新产品实施一定期限的“保护政策”，以防范最新产品被竞争对手抄袭。这有望成为首个针对保险产品创新的保护措施，也是监管部门鼓励保险市场向创新发展的实质性举措。
3.建立健全有效的财务管理制度。首先，必须加强财务内部控制。财务内部控制是强化保险公司财务管理的重要组成部分，可以有效地降低保险公司财务风险。保险公司应当根据保险业务流程和财务内部控制的需要，建立合理的组织架构。按照便于管理、易于考核、简化层级、避免交叉的原则，科学设置内设机构、分支机构和工作岗位，明确各岗位的职责分工。其次，加强保险公司财务预算管理。保险公司结合自身特点制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其权限，编制不同形式的财务预算。最后，加强财务预算的控制。对于保险公司而言，保单责任与会计期间的不一致决定的责任准备金计提不一样，由偿付能力与承保责任的不对等决定必然实施分别的财务预算。同时财务预算又面临环境、政策、公司发展不同阶段的差异性，因此保险公司财务预算具有动态性、不确定性和多样性等特点，使财务预算的结果更加难以实现，因此，财务预算的控制就显得十分重要和复杂。
4.规范资产负债管理流程、强化资本约束。通过规范资产负债管理流程，明确不同管理层的职责分工、制定战略资产配置方案以及建立投资业绩评估体系，在加深对保险资金运用负债约束性认识的基础上，进一步提高公司内部资产负债管理的能力。同时加强对以往年度准备金提取充足性的校验，及时根据有关分析结果调整精算假设，并积极引进外部评估，进一步增强精算结果的合理性。按照保监会监管要求合理评估准备金，采取稳健的计提标准，达到降低风险的目的。
5.建立健全财务风险预警体系提高财务决策水平。建立健全财务风险预警体系可以有效地检测出财务风险的来源以及可能造成的损失，这就为科学合理的财务决策提供了第一手资料。这样通过跟踪监视公司经营活动中的各种异常变动，一旦发现财务风险预警的信号就可以及时做出决策，做到早控制、早解决，避免造成更大的损失。因此建立保险公司财务风险预警系统，要注重实用性和可操作性二者的统一，通过建立预警系统，用以判断财务风险的大小及对公司的影响程度，尽量为财务决策提供好的依据。
[结语]保险公司的风险管理对于保险公司的健康稳定发展是有着重要意义的，在保险公司经营发展的过程中一定要将风险管理的管理理念贯彻下去，防止风险为保险公司带来的损害。
参考文献：
[1]胡宏兵，郭金龙.保险资金运用问题研究—基于资产负债匹配管理的视角[J]，宏观经济研究，2009（11）.
[2]霍联宏.保险公司资产负债管理的挑战与实践[J]，保险研究，2010[2]
[3]蔡颖保险公司偿付能力与资本结构优化问题研究[J]，保险研究，2010（11）