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中图分类号：F83042 文献标识码：A
摘要：我国金融体制不断改革和深化，金融监督加强，国有银行走向市场化经济。金融市场日益壮大，外资银行不断涌现，我国银行面对的不仅仅是国内银行之间的竞争，而是国际市场上的竞争，我国商业银行困难重重，一方面还在自我转型和约束当中，刚刚在某个程度上脱离政府的大力扶持，另外一方面马上就迎接了需要与国际商业银行管理水平的较量和接轨。在这种局面上，商业银行的财务管理改革有着迫切性，如何才能够提升商业化的财务管理水平呢？本文通过针对现状存在的问题，去理清解决问题的思路和对策。
关键词：银行;财务管理;现状对策
一、财务管理在现代商业银行经营管理中的作用
（一）加强财务管理是实现股东价值最大化的需要。商业银行作为金融中介，在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业所不能替代的，银行作为企业，股东价值最大化是银行管理的宗旨也是银行经营的目标，是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化的体现，也是通常所说的三性（盈利性、安全性、流动性）的统一。
（二）加强财务管理有利于提高银行经营管理水平和竞争力。银行的竞争能力主要体现在公司的治理结构，银行内部的管理水平和创新能力，盈利能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标。商业银行财务管理水平的高低，直接影响银行的财务状况。科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管理，不仅使商业银行创造最佳的经济效益，而且为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。
（三）加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要。随着利率市场化的推进，金融脱媒，影子银行的出现，金融机构的不断增加，电子商务等原因，金融机构的竞争进一步加剧，银行的存贷利差进一步缩小，银行业的盈利减少，风险加大，竞争力下降。为适应经济金融环境变化，银行应调整财务管理的目标和发展战略，通过加强财务管理来达到增加资产收益，降低资金成本和费用，控制风险，提高银行竞争力的目的。
二、现代商业银行财务管理的现状
（一）商业银行的财务管理体系不够完善。我国商业银行具有的极其明显的特点就是，总行对其下的各个分支机构财务负责人实行“垂直管理”以及“双线负责制”的财务管理体系。商业银行区域总部的管理者对其下各级分支机构的财务负责人进行垂直管理和负责。“双线负责制”是各级分支机构财务负责人在实施工作中的一个显著特点。如要更换或考核机构财务负责人，那么是有上级机构决定的，机构负责人对其不具有对其自身的任免以及考核的权利。机构财务负责人实行任期制，总部具有统一安排以及调动分支机构的财务负责人的权利。在过去，各级核算是我国商业银行所采用的理念，然而当涉及实际操作时，所任职机构的负责人由财务负责人管理的传统做法。这一做法必然导致了我国财务管理体制太过于分散，以致形成了在总分行之间不同层面的财务主体，最终导致我国商业银行不能够统一集中管理，从而商业银行的财务管理效率也就降低了。
（二）财务管理理念有待提升。我国大部分商业银行未推行全面预算管理，未将银行的战略目标和预算相结合，预算也是简单的费用预算，未实现全面预算管理。商业银行全面成本管理意识不强，成本核算局限于传统成本核算，即变动成本法，全成本核算没有贯穿到业务经营和管理活动的各个环节，成本的控制仅仅是财务部门在做的费用控制，其他部门的参与度不高，未建立成本控制考核机制，不能很好的进行资源的分配管理和成本的准确计量。
（三）商业银行的风险控制不完善。商业银行信贷风险防范意识不强。主要的利润来源和资产业务最主要的来源是贷款业务，商业银行和企业的信息具有不对称性的特征。现实情况中存在这一种情况即企业并不一定会按照事先约定的用途进行分配，然而当银行贷款给企业之后，对于钱的自主支配也就相应的转移到了企业的手头。这时，银行可能就要承担预定贷款不能够收回的风险，这是由商业银行的本身具有的高风险决定的。在风险控制方面反映在财务上就是追求最大化的利润与贷款质量低下所造成的应收未收利息庞大的矛盾。
三、完善我国商业银行财务管理的对策分析
（一）对财务管理体制以及运作模式进行改革。在面对日益激烈的竞争形势，拥有较好的公司治理机制的前提下，建立以成本效益原则为基础、信息化系统为平台、内部控制为手段，预算管理为导向的商业银行的财务管理体系。实习“垂直管理”和“双线负责制”的组织架构。进一步明确财务管理的定位，切实推行的财务管理模式是以支持决策为主的“扁平化”、“矩阵化”和业务合作型。经营模式是以“大总行、小分行”为主，相应的调整财务管理的方式，进行垂直化管理。推行内部委派制的财务管理制度，强化财务主管相对独立的监督作用，对防范和化解分支机构的经营风险具有一定的作用。
（二）树立现代风险管理理念。现代风险管理理念的核心是全面、数量、整体、可控的观点。所谓全面，是实行全面风险管理，不仅对传统的信用风险、流动性风险管理，而且要对市场风险、利率风险、操作风险等各类风险进行管理。所谓数量，是要实现风险的数量化管理，不再是定性描述，而是必须算出精确的数值。所谓整体，就是要从整体的层面进行风险管理，不仅要做好个体风险的评估的控制，而且要正确测算出系统风险，通过组合管理降低整体风险水平，所谓可控，就是在风险管理过程中必须坚持风险可控原则，在可控制以及可承担的风险范围内开展和经营业务。控制所有业务的现有风险、预防潜在的风险以及提高风险管理效率，促进业务健康发展，财务管理充分体现全面风险管理的理念。
（三）风险控制的对策。首先，应全面提高信贷资产质量，加强管理商业银行信贷资产质量，严格审核贷款的企业以及个人，积极发展个人贷款，如按揭贷款、存单抵押贷款和消费贷款等个人贷款，扩大贷款范围，简化有关贷款需要办理的手续。其次，加快建设信用评级体系，加快建立个人和企业信息数合理的选择信用评级指标体系中的各项指标对建立和完善据库具有基础性的作用。确定各项指标在总指标中所占的份额，提高信用评级结果的准确性。为了确保数据的及时性、精确性以及全面性。应该积极收集有关贷款的相关信息，包括借款人的历史违约的情况，制定数据质量的管理规章，建立并实施严格、一致的数据标准，加快数据的整理以及补录工作。
（四）加强信息系统建设改造，为财务管理奠定坚实的基础。我国商业银行都比较重视数据信息电子化的建设，系统改造、系统升级的消息不时见报，但大多数商业银行投入大量人力物力，重点更新的是面向客户服务端的业务系统，而后台管理信息系统则处于彼此分割、技术落后、数据无法共享的落后状态。财务管理是一项涉及面广、灵敏度高、综合性强的工作。财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息，包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息，因此商业银行有必要加强内部信息系统的建设，建立有效的信息渠道，从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面地开展。
参考文献：
[1]吴庆丰.国外商业银行财务管理及其对我国城市商业银行的启示[J].科技经济市场，2007（1）.
[2]王文江.我国商业银行实施财务管理信息化的对策建议[J].行政事业资产与财务，2011（2）.
摘要：我国金融体制不断改革和深化，金融监督加强，国有银行走向市场化经济。金融市场日益壮大，外资银行不断涌现，我国银行面对的不仅仅是国内银行之间的竞争，而是国际市场上的竞争，我国商业银行困难重重，一方面还在自我转型和约束当中，刚刚在某个程度上脱离政府的大力扶持，另外一方面马上就迎接了需要与国际商业银行管理水平的较量和接轨。在这种局面上，商业银行的财务管理改革有着迫切性，如何才能够提升商业化的财务管理水平呢？本文通过针对现状存在的问题，去理清解决问题的思路和对策。
关键词：银行;财务管理;现状对策
一、财务管理在现代商业银行经营管理中的作用
（一）加强财务管理是实现股东价值最大化的需要。商业银行作为金融中介，在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业所不能替代的，银行作为企业，股东价值最大化是银行管理的宗旨也是银行经营的目标，是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化的体现，也是通常所说的三性（盈利性、安全性、流动性）的统一。
（二）加强财务管理有利于提高银行经营管理水平和竞争力。银行的竞争能力主要体现在公司的治理结构，银行内部的管理水平和创新能力，盈利能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标。商业银行财务管理水平的高低，直接影响银行的财务状况。科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管理，不仅使商业银行创造最佳的经济效益，而且为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。
（三）加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要。随着利率市场化的推进，金融脱媒，影子银行的出现，金融机构的不断增加，电子商务等原因，金融机构的竞争进一步加剧，银行的存贷利差进一步缩小，银行业的盈利减少，风险加大，竞争力下降。为适应经济金融环境变化，银行应调整财务管理的目标和发展战略，通过加强财务管理来达到增加资产收益，降低资金成本和费用，控制风险，提高银行竞争力的目的。
二、现代商业银行财务管理的现状
（一）商业银行的财务管理体系不够完善。我国商业银行具有的极其明显的特点就是，总行对其下的各个分支机构财务负责人实行“垂直管理”以及“双线负责制”的财务管理体系。商业银行区域总部的管理者对其下各级分支机构的财务负责人进行垂直管理和负责。“双线负责制”是各级分支机构财务负责人在实施工作中的一个显著特点。如要更换或考核机构财务负责人，那么是有上级机构决定的，机构负责人对其不具有对其自身的任免以及考核的权利。机构财务负责人实行任期制，总部具有统一安排以及调动分支机构的财务负责人的权利。在过去，各级核算是我国商业银行所采用的理念，然而当涉及实际操作时，所任职机构的负责人由财务负责人管理的传统做法。这一做法必然导致了我国财务管理体制太过于分散，以致形成了在总分行之间不同层面的财务主体，最终导致我国商业银行不能够统一集中管理，从而商业银行的财务管理效率也就降低了。
（二）财务管理理念有待提升。我国大部分商业银行未推行全面预算管理，未将银行的战略目标和预算相结合，预算也是简单的费用预算，未实现全面预算管理。商业银行全面成本管理意识不强，成本核算局限于传统成本核算，即变动成本法，全成本核算没有贯穿到业务经营和管理活动的各个环节，成本的控制仅仅是财务部门在做的费用控制，其他部门的参与度不高，未建立成本控制考核机制，不能很好的进行资源的分配管理和成本的准确计量。
（三）商业银行的风险控制不完善。商业银行信贷风险防范意识不强。主要的利润来源和资产业务最主要的来源是贷款业务，商业银行和企业的信息具有不对称性的特征。现实情况中存在这一种情况即企业并不一定会按照事先约定的用途进行分配，然而当银行贷款给企业之后，对于钱的自主支配也就相应的转移到了企业的手头。这时，银行可能就要承担预定贷款不能够收回的风险，这是由商业银行的本身具有的高风险决定的。在风险控制方面反映在财务上就是追求最大化的利润与贷款质量低下所造成的应收未收利息庞大的矛盾。
三、完善我国商业银行财务管理的对策分析
（一）对财务管理体制以及运作模式进行改革。在面对日益激烈的竞争形势，拥有较好的公司治理机制的前提下，建立以成本效益原则为基础、信息化系统为平台、内部控制为手段，预算管理为导向的商业银行的财务管理体系。实习“垂直管理”和“双线负责制”的组织架构。进一步明确财务管理的定位，切实推行的财务管理模式是以支持决策为主的“扁平化”、“矩阵化”和业务合作型。经营模式是以“大总行、小分行”为主，相应的调整财务管理的方式，进行垂直化管理。推行内部委派制的财务管理制度，强化财务主管相对独立的监督作用，对防范和化解分支机构的经营风险具有一定的作用。
（二）树立现代风险管理理念。现代风险管理理念的核心是全面、数量、整体、可控的观点。所谓全面，是实行全面风险管理，不仅对传统的信用风险、流动性风险管理，而且要对市场风险、利率风险、操作风险等各类风险进行管理。所谓数量，是要实现风险的数量化管理，不再是定性描述，而是必须算出精确的数值。所谓整体，就是要从整体的层面进行风险管理，不仅要做好个体风险的评估的控制，而且要正确测算出系统风险，通过组合管理降低整体风险水平，所谓可控，就是在风险管理过程中必须坚持风险可控原则，在可控制以及可承担的风险范围内开展和经营业务。控制所有业务的现有风险、预防潜在的风险以及提高风险管理效率，促进业务健康发展，财务管理充分体现全面风险管理的理念。
（三）风险控制的对策。首先，应全面提高信贷资产质量，加强管理商业银行信贷资产质量，严格审核贷款的企业以及个人，积极发展个人贷款，如按揭贷款、存单抵押贷款和消费贷款等个人贷款，扩大贷款范围，简化有关贷款需要办理的手续。其次，加快建设信用评级体系，加快建立个人和企业信息数合理的选择信用评级指标体系中的各项指标对建立和完善据库具有基础性的作用。确定各项指标在总指标中所占的份额，提高信用评级结果的准确性。为了确保数据的及时性、精确性以及全面性。应该积极收集有关贷款的相关信息，包括借款人的历史违约的情况，制定数据质量的管理规章，建立并实施严格、一致的数据标准，加快数据的整理以及补录工作。
（四）加强信息系统建设改造，为财务管理奠定坚实的基础。我国商业银行都比较重视数据信息电子化的建设，系统改造、系统升级的消息不时见报，但大多数商业银行投入大量人力物力，重点更新的是面向客户服务端的业务系统，而后台管理信息系统则处于彼此分割、技术落后、数据无法共享的落后状态。财务管理是一项涉及面广、灵敏度高、综合性强的工作。财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息，包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息，因此商业银行有必要加强内部信息系统的建设，建立有效的信息渠道，从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面地开展。
参考文献：
[1]吴庆丰.国外商业银行财务管理及其对我国城市商业银行的启示[J].科技经济市场，2007（1）.
[2]王文江.我国商业银行实施财务管理信息化的对策建议[J].行政事业资产与财务，2011（2）.