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摘 要：近年来，我国经济得到了快速发展，市场竞争也日益激烈，企业要想站稳脚跟并持续发展，就必须要有足够活跃的现金。因此，企业进行现金流量管理是企业发展的必然选择，对其进行科学、合理的管理，有利于促进企业的健康发展。本文将对企业进行现金流量管理的重要性进行分析，并结合资金的来源以及使用情况为如何高效管理企业的现金提出一些切实可行的建议，以促进企业的可持续发展。
关键词：现金流量；管理；筹集与使用；对策与建议
一、现金流量及其重要性
现金流量又被称为现金的流转或者流动，是企业进行计价的基础，实质上指的是企业在一段时间内通过一定的经济活动而产生的现金及其等价物的流入和流出以及其总量情况的总称。企业的经济活动涉及的范围非常广，包括企业的产生经营、借贷、投资以及融资建设活动等等，那么这些经济活动造成的企业现金流入以及流出的净差值能够反映出企业发展中的成果，是衡量企业效率的关键指标，因此必须对企业现金的流入以及流出进行科学合理的管理，以促进企业的可持续发展。
对企业的现金流量进行管理具有非常重要的意义，它是企业提高效益和综合实力的必然需求，有利于促进企业的良性发展；并且通过对现金流入以及流出进行规范的管理，有利于我国市场经济的发展更加规范和统一；企业进行现金流量管理是社会稳定发展的必然选择。因此，企业现金的流入以及流出是现金流量管理工作中的关键工作，本文将一一对其进行分析。
二、对现金流入的管理
现金流入是企业现金管理中的重要一环，它反映的是企业在未来获取现金的能力，也决定着企业是否能够正常运行。企业通过生产经营以及筹资等活动中获得足够的现金流入。然后企业根据各个渠道的流入情况编制流量表，它可以清晰的反映出企业现金流入的具体情况，以便企业管理者及时调整策略，确保企业有充足的资金流入，保证企业其他活动的正常展开。然而，目前企业在现金流入方面的管理还存在着一些问题，对其长久健康发展产生了一定的阻碍作用。
第一，对经营活动所得的收入预算存在偏差，实际流入与预算情况差别较大，使得企业在投资或者其他活动中容易遇到风险，即企业的支付能力会受到影响。比如说：在不同阶段市场的需求是不一样，市场需求发生大幅度变化就会严重影响企业经营获得的利润，因此，企业必须针对市场实际需求做好预算工作，才能确保企业的资金来源或者说现金流入的渠道是通畅的。
第二，对企业通过筹资活动得到的收入预算不合理。企业通过筹资活动获得的收入是支撑企业日常运行以及偿还债务等活动的关键，企业筹资的渠道非常丰富，可以通过国家财政资金、银行资金或者非银行金融机构的资金，甚至是进行内部筹集等活动来获得一定的现金流入，但是这些渠道获得现金的多少会受到政策以及利率的影响，因此，企业需要完善目前筹资预算的管理体系，根据每一个时期内不同的政策以及利率及时做出合理科学的预算，确保企业的正常运行，提高其抵抗风险的能力。
三、对现金流出的管理
现金流出是企业进行现金流量管理的另一个重要方面，只有现金的流入以及流出活动都正常发生，才能说明企业目前的运行状况是良好的，但是在現金流出管理方面企业还存在着一些问题，阻碍了其现金的流通和周转。
第一，一些企业片面地认为积存的现金越多越好，这样的认识阻碍了企业现金的正常流出，但是实际上积存大量的现金是不能够为企业获得收益的，这些积存的现金无法投入企业的正常周转，有可能会降低企业获得利益的水平。并且随着经济市场的不断发展，企业可以进行投资的品种以及渠道越来越丰富，在这样的大环境下，如果企业积存大量的现金，将会错失一些盈利的机会，不利于企业的发展。
第二，企业在利用现金进行投资活动的过程中存在问题，产生一些不必要的支出，使企业的可用现金受到影响，并降低了企业其他活动中的支付以及偿还能力。比如：一些企业盲目地购置一些固定资产，出现一些新技术、新仪器的时候不考虑企业的生产实际，盲目跟风购置不符合自己企业的固定资产；另一方面，一些企业对固定资产的管理存在一定的问题，没有合理地使用已有的固定资产，造成重复购置，使企业的资金链短缺。因此，企业需要对现金流出进行合理科学的规划，确保一定时期内企业的资金充足。
四、改进建议
现金的流入以及流出是影响企业现金流量的两个重要方面，这两方面共同影响着企业的现金流量，因此，必须解决其存在的问题，才能促进企业的可持续发展。
第一，树立正确的管理意识。对现金流量的管理意识直接决定了其管理的效果，而现金流量的管理效果有影响着企业的发展，因此，企业必须树立一个正确的管理意识，以确保企业的现金流量时刻充足以及活跃，当然确保企业现金流量充足不意味着企业只进不出，而是要在他们之间找到一个平衡点，来确保其现金流量随时处于充足并且活跃的状态中。
第二，对资金流入进行科学合理的预算，重视预测与分析。对现金流量进行预测和分析是管理活动中的重要一环，它决定着企业未来现金流量的具体情况，是企业规划其他活动的基础。
第三，完善管理系统，加强管理人员素质培训。在对现金流量进行管理的过程中，完善的管理系统能够确保各项管理工作具有明确的分工并且职责分明，还有助于加强现金流量的内部监督，因此企业必须完善目前的管理系统，加快培养管理人才的步伐。
总之，现金流量能够对企业的正常运行产生一定的影响，因此，在对其流量进行管理的过程中，要始终使其处于足够以及活跃的状态，才能保障企业实现可持续发展的企业战略目标。
参考文献：
[1]徐丹.企业现金流量管理浅析[J].现代商业，2012，（08）：170-171.
作者简介：
李文萍，山东招金集团有限公司。
关键词：现金流量；管理；筹集与使用；对策与建议
一、现金流量及其重要性
现金流量又被称为现金的流转或者流动，是企业进行计价的基础，实质上指的是企业在一段时间内通过一定的经济活动而产生的现金及其等价物的流入和流出以及其总量情况的总称。企业的经济活动涉及的范围非常广，包括企业的产生经营、借贷、投资以及融资建设活动等等，那么这些经济活动造成的企业现金流入以及流出的净差值能够反映出企业发展中的成果，是衡量企业效率的关键指标，因此必须对企业现金的流入以及流出进行科学合理的管理，以促进企业的可持续发展。
对企业的现金流量进行管理具有非常重要的意义，它是企业提高效益和综合实力的必然需求，有利于促进企业的良性发展；并且通过对现金流入以及流出进行规范的管理，有利于我国市场经济的发展更加规范和统一；企业进行现金流量管理是社会稳定发展的必然选择。因此，企业现金的流入以及流出是现金流量管理工作中的关键工作，本文将一一对其进行分析。
二、对现金流入的管理
现金流入是企业现金管理中的重要一环，它反映的是企业在未来获取现金的能力，也决定着企业是否能够正常运行。企业通过生产经营以及筹资等活动中获得足够的现金流入。然后企业根据各个渠道的流入情况编制流量表，它可以清晰的反映出企业现金流入的具体情况，以便企业管理者及时调整策略，确保企业有充足的资金流入，保证企业其他活动的正常展开。然而，目前企业在现金流入方面的管理还存在着一些问题，对其长久健康发展产生了一定的阻碍作用。
第一，对经营活动所得的收入预算存在偏差，实际流入与预算情况差别较大，使得企业在投资或者其他活动中容易遇到风险，即企业的支付能力会受到影响。比如说：在不同阶段市场的需求是不一样，市场需求发生大幅度变化就会严重影响企业经营获得的利润，因此，企业必须针对市场实际需求做好预算工作，才能确保企业的资金来源或者说现金流入的渠道是通畅的。
第二，对企业通过筹资活动得到的收入预算不合理。企业通过筹资活动获得的收入是支撑企业日常运行以及偿还债务等活动的关键，企业筹资的渠道非常丰富，可以通过国家财政资金、银行资金或者非银行金融机构的资金，甚至是进行内部筹集等活动来获得一定的现金流入，但是这些渠道获得现金的多少会受到政策以及利率的影响，因此，企业需要完善目前筹资预算的管理体系，根据每一个时期内不同的政策以及利率及时做出合理科学的预算，确保企业的正常运行，提高其抵抗风险的能力。
三、对现金流出的管理
现金流出是企业进行现金流量管理的另一个重要方面，只有现金的流入以及流出活动都正常发生，才能说明企业目前的运行状况是良好的，但是在現金流出管理方面企业还存在着一些问题，阻碍了其现金的流通和周转。
第一，一些企业片面地认为积存的现金越多越好，这样的认识阻碍了企业现金的正常流出，但是实际上积存大量的现金是不能够为企业获得收益的，这些积存的现金无法投入企业的正常周转，有可能会降低企业获得利益的水平。并且随着经济市场的不断发展，企业可以进行投资的品种以及渠道越来越丰富，在这样的大环境下，如果企业积存大量的现金，将会错失一些盈利的机会，不利于企业的发展。
第二，企业在利用现金进行投资活动的过程中存在问题，产生一些不必要的支出，使企业的可用现金受到影响，并降低了企业其他活动中的支付以及偿还能力。比如：一些企业盲目地购置一些固定资产，出现一些新技术、新仪器的时候不考虑企业的生产实际，盲目跟风购置不符合自己企业的固定资产；另一方面，一些企业对固定资产的管理存在一定的问题，没有合理地使用已有的固定资产，造成重复购置，使企业的资金链短缺。因此，企业需要对现金流出进行合理科学的规划，确保一定时期内企业的资金充足。
四、改进建议
现金的流入以及流出是影响企业现金流量的两个重要方面，这两方面共同影响着企业的现金流量，因此，必须解决其存在的问题，才能促进企业的可持续发展。
第一，树立正确的管理意识。对现金流量的管理意识直接决定了其管理的效果，而现金流量的管理效果有影响着企业的发展，因此，企业必须树立一个正确的管理意识，以确保企业的现金流量时刻充足以及活跃，当然确保企业现金流量充足不意味着企业只进不出，而是要在他们之间找到一个平衡点，来确保其现金流量随时处于充足并且活跃的状态中。
第二，对资金流入进行科学合理的预算，重视预测与分析。对现金流量进行预测和分析是管理活动中的重要一环，它决定着企业未来现金流量的具体情况，是企业规划其他活动的基础。
第三，完善管理系统，加强管理人员素质培训。在对现金流量进行管理的过程中，完善的管理系统能够确保各项管理工作具有明确的分工并且职责分明，还有助于加强现金流量的内部监督，因此企业必须完善目前的管理系统，加快培养管理人才的步伐。
总之，现金流量能够对企业的正常运行产生一定的影响，因此，在对其流量进行管理的过程中，要始终使其处于足够以及活跃的状态，才能保障企业实现可持续发展的企业战略目标。
参考文献：
[1]徐丹.企业现金流量管理浅析[J].现代商业，2012，（08）：170-171.
作者简介：
李文萍，山东招金集团有限公司。