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摘 要:在企业经营管理过程中,税务管理是非常重要的内容,在一定程度上决定企业经营能否成功。但是,当前时期对我国而言,对税务管理所形成的认知,整体上较为片面,存在比较显著的偏差。通过充分认识开展税务管理的目标和原则等,可以较好的解决开展该工作时,存在的一些问题,有助于降低企业的税务成本与经营风险,必然能够充分发挥其应有的作用。
关键词:税务管理;税改;经营风险
引言
企业开展税务管理工作,实际上就分析与研究涉税业务与纳税事务,并对其进行筹划和处理等,围绕此而展开的系列行为。企业开展该工作涉及的范围比较广泛,比如研究利用税收政策和法规,依法进行避税等,同时包含合理避税和维护自身合法权益等。由此可知,对于企业而言,税务管理属于一种合理且合法的工作,而且在国外的发展时间相对来说比较长且成熟度较高。但是对于我国来说,经济发展较为特殊,税务管理方面的工作也并不成熟。当前时期,我国经济体制还不成熟,存在诸多问题与不确定性。在此背景下,企业要想实現生存发展,必须要强化税务管理工作的开展力度。同时,正确认识当前时期开展该工作存在的问题,明确开展该工作的基本原则与目标,采取有效的措施,指导该工作的开展,这对于企业发展而言意义重大。
一、企业开展税务管理工作存在的主要问题
(一)税务管理的法律意识比较薄弱
当前时期,多数企业在进行纳税时,其通常将目标定位于尽可能的推迟纳税的时间,在进行税务规划时,也未能严格按照相关法律规定进行。所以,原本可以在法律框架内,通过有效手段规避税赋实现预期的纳税目标,却并未能引起企业管理人员的重视。反而,很多企业采用偷税等不合法的手段,降低税负以实现财务目标,不仅违反相关规定,触碰法律底线,而且对企业的声誉非常不利,很有可能给其带来致命打击。
(二)税务管理的观念比较滞后
当前时期,我国开展税务管理工作还比较繁琐,手续流程非常复杂,还要填制各类表格。但是,对于很多企业来说,其经营者与财务管理人员,实际上接触税务管理工作的时间比较短,一方面其开展该工作的思想意识并未形成,另一方面认为过于繁琐,不愿意从事如此麻烦的工作。所以,很多企业在此情况下,选择按时申报和缴纳税赋,也会选择尽可能的推迟缴纳的时间等,对于税务管理的重要性,未能形成正确的认识。而且,管理人员也并不了解该工作对于财务管理的意义,未能对此充分重视起来,也就难以实现少缴税的目标。
(三)税收常识与意识较弱
在法律框架内,开展税收筹划工作,是合理合法的行为。但是纳税人如果伪造或者隐匿相关的税收材料,导致虚假申报等问题,这些都属于违法现象,性质非常恶劣。但是,对我国企业而言,很多管理人员并没有正确认识税务管理与偷税的差异,容易将其混淆,进而出现很多违法现象。
二、强化税务管理的策略分析
(一)基于企业自身情况强化税务管理
首先,企业应引进相关的专业化人才,并设置专门的开展税务管理工作的部门。由该部门负责开展与企业税务相关的各类工作,并组织部门人员积极学习,最新的法律法规,在企业的生产经营活动中,严格落实各项优惠政策,统一筹划和管理企业的纳税行为,防止出现无谓的损失。其次,企业应当在法律范围内,开展税务相关的工作。要求相关人员要不断学习,增强专业素养,确保税务管理行为合理合法。并且企业要确保避税的合理性,采用各种优惠政策,促使企业的经营成本不断降低,进而提升其竞争力。最后,企业要加强同税务机构的交流,以获得相关的帮助,并充分应用各种优惠政策。与此同时,企业还可以加强同社会上专业的咨询机构的合作,以获得更加专业的税务管理的意见。
(二)不断完善和发展税务代理
在我国,税务代理还处于初级发展阶段。伴随市场经济的发展,应当要促进市场占有率的不断扩大。但是,在中介市场上,竞争程度非常激烈。代理机构要想实现生存发展,首先需要加强宣传力度,丰富宣传方式。当前时期,纳税人在认识税务管理方面,还存在一定的误区,理解并不透彻。所以,代理机构要充分利用各种传播途径,构建多层次的宣传体系,以获得社会认可,让纳税人充分接受该服务。此外,要对代理机构的发展进行规范,确保其独立发展,并从事相关工作。当前时期,代理机构的发展正处于奠定基础时期,更加应该规范其代理范围和服务质量以及收费标准等,以此推动行业的发展进步,进而更好的服务于企业的税务工作。
(三)完善相关的税法体系
由于税法体系不完善,导致了非常多的偷税漏税问题,给国家带来了严重的损失。所以,需要不断完善税法体系建设,利用法律约束相关主体的行为。该体系包含税收的基本法和实体法以及程序法等。相对而言,我国在这一方面的建设比较迟缓,立法进程较为缓慢,导致对很多税务问题的处理缺乏明确的依据。在此情况下,通过充分的调研,构建完善的税法体系非常关键,必须要对此高度重视起来。与此同时,我国现有的税收实体法,目前通过立法程序的仅有两个,其他多以暂行条例为主,权威性明显不足。通过完善税法体系,可以针对税务行为,展开一系列有理有据的法律行为,确保税收职能作用的发挥,进而推动企业实现更好发展。要实现这一目标,还需要相关主体共同努力,提供充足的资料,作为立法的依据。
参考文献:
[1]董恒英.中小企业税务管理存在的问题及对策[J].淮南师范学院学报,2012,14(05):9-11.
[2]郭桂红.企业税务管理存在的问题及对策研究[J].辽宁经济,2014,(11):52-53.
作者简介:
李文芝,山东国大黄金股份有限公司。
关键词:税务管理;税改;经营风险
引言
企业开展税务管理工作,实际上就分析与研究涉税业务与纳税事务,并对其进行筹划和处理等,围绕此而展开的系列行为。企业开展该工作涉及的范围比较广泛,比如研究利用税收政策和法规,依法进行避税等,同时包含合理避税和维护自身合法权益等。由此可知,对于企业而言,税务管理属于一种合理且合法的工作,而且在国外的发展时间相对来说比较长且成熟度较高。但是对于我国来说,经济发展较为特殊,税务管理方面的工作也并不成熟。当前时期,我国经济体制还不成熟,存在诸多问题与不确定性。在此背景下,企业要想实現生存发展,必须要强化税务管理工作的开展力度。同时,正确认识当前时期开展该工作存在的问题,明确开展该工作的基本原则与目标,采取有效的措施,指导该工作的开展,这对于企业发展而言意义重大。
一、企业开展税务管理工作存在的主要问题
(一)税务管理的法律意识比较薄弱
当前时期,多数企业在进行纳税时,其通常将目标定位于尽可能的推迟纳税的时间,在进行税务规划时,也未能严格按照相关法律规定进行。所以,原本可以在法律框架内,通过有效手段规避税赋实现预期的纳税目标,却并未能引起企业管理人员的重视。反而,很多企业采用偷税等不合法的手段,降低税负以实现财务目标,不仅违反相关规定,触碰法律底线,而且对企业的声誉非常不利,很有可能给其带来致命打击。
(二)税务管理的观念比较滞后
当前时期,我国开展税务管理工作还比较繁琐,手续流程非常复杂,还要填制各类表格。但是,对于很多企业来说,其经营者与财务管理人员,实际上接触税务管理工作的时间比较短,一方面其开展该工作的思想意识并未形成,另一方面认为过于繁琐,不愿意从事如此麻烦的工作。所以,很多企业在此情况下,选择按时申报和缴纳税赋,也会选择尽可能的推迟缴纳的时间等,对于税务管理的重要性,未能形成正确的认识。而且,管理人员也并不了解该工作对于财务管理的意义,未能对此充分重视起来,也就难以实现少缴税的目标。
(三)税收常识与意识较弱
在法律框架内,开展税收筹划工作,是合理合法的行为。但是纳税人如果伪造或者隐匿相关的税收材料,导致虚假申报等问题,这些都属于违法现象,性质非常恶劣。但是,对我国企业而言,很多管理人员并没有正确认识税务管理与偷税的差异,容易将其混淆,进而出现很多违法现象。
二、强化税务管理的策略分析
(一)基于企业自身情况强化税务管理
首先,企业应引进相关的专业化人才,并设置专门的开展税务管理工作的部门。由该部门负责开展与企业税务相关的各类工作,并组织部门人员积极学习,最新的法律法规,在企业的生产经营活动中,严格落实各项优惠政策,统一筹划和管理企业的纳税行为,防止出现无谓的损失。其次,企业应当在法律范围内,开展税务相关的工作。要求相关人员要不断学习,增强专业素养,确保税务管理行为合理合法。并且企业要确保避税的合理性,采用各种优惠政策,促使企业的经营成本不断降低,进而提升其竞争力。最后,企业要加强同税务机构的交流,以获得相关的帮助,并充分应用各种优惠政策。与此同时,企业还可以加强同社会上专业的咨询机构的合作,以获得更加专业的税务管理的意见。
(二)不断完善和发展税务代理
在我国,税务代理还处于初级发展阶段。伴随市场经济的发展,应当要促进市场占有率的不断扩大。但是,在中介市场上,竞争程度非常激烈。代理机构要想实现生存发展,首先需要加强宣传力度,丰富宣传方式。当前时期,纳税人在认识税务管理方面,还存在一定的误区,理解并不透彻。所以,代理机构要充分利用各种传播途径,构建多层次的宣传体系,以获得社会认可,让纳税人充分接受该服务。此外,要对代理机构的发展进行规范,确保其独立发展,并从事相关工作。当前时期,代理机构的发展正处于奠定基础时期,更加应该规范其代理范围和服务质量以及收费标准等,以此推动行业的发展进步,进而更好的服务于企业的税务工作。
(三)完善相关的税法体系
由于税法体系不完善,导致了非常多的偷税漏税问题,给国家带来了严重的损失。所以,需要不断完善税法体系建设,利用法律约束相关主体的行为。该体系包含税收的基本法和实体法以及程序法等。相对而言,我国在这一方面的建设比较迟缓,立法进程较为缓慢,导致对很多税务问题的处理缺乏明确的依据。在此情况下,通过充分的调研,构建完善的税法体系非常关键,必须要对此高度重视起来。与此同时,我国现有的税收实体法,目前通过立法程序的仅有两个,其他多以暂行条例为主,权威性明显不足。通过完善税法体系,可以针对税务行为,展开一系列有理有据的法律行为,确保税收职能作用的发挥,进而推动企业实现更好发展。要实现这一目标,还需要相关主体共同努力,提供充足的资料,作为立法的依据。
参考文献:
[1]董恒英.中小企业税务管理存在的问题及对策[J].淮南师范学院学报,2012,14(05):9-11.
[2]郭桂红.企业税务管理存在的问题及对策研究[J].辽宁经济,2014,(11):52-53.
作者简介:
李文芝,山东国大黄金股份有限公司。