随着全球经济一体化的不断深入,全球经济体之间的合作发展联系越来越紧密,在总体向好的态势下,2008年金融危机的大爆发使这样的上升态势戛然而止。2007年次贷危机从美国开始,先后扩散至欧盟、日本进而席卷全球。随后的二十国集团（G20）峰会指出当前的金融工具会计准则（IAS39）“难以理解、难以应用和难以解释”。尤其是在金融工具的分类方面,财务报告的编制者、使用者以及外部审计师都在早前已经普遍发声,认为分类偏主观且界限不明确导致了IAS39在实务操作中复杂且难用。基于这样的背景,国际会计准则理事会（IASB）自2009年4月正式开始了对金融工具准则的修订工作。分别涉及金融资产的分类和计量、金融资产减值以及套期保值会计三大方面,并在2014年发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》（IFRS9）。按照国际会计准则理事会（IASB）的预期,新金融工具准则在2018年1月1日生效,但在2020年3月17日,理事会做出决定,IFRS9可以推迟到2023年使用,以便保险公司能够同时执行IFRS9和IFRS17。目前我国财政部尚未对这一决定作出反应,按照目前财政部的相关文件,我国保险公司的执行时间依旧为2021年1月1日。我国保险行业近年来发展迅猛,根据2019年11月末银保监会最近公布的数据显示,保险业资产总额已经突破20万亿大关,标志着保险行业实现了一个历史性的跨越,至此,保险业成为中国国内继银行、信托后的第三大金融子行业。从保险公司资金运用余额来看,从2008年的3.06万亿元,增长到2019年的16.41万亿元,在这11年中增长了5.37倍,如此高速的增长,也从侧面反映了保险资金在资本市场上的参与,无论是深度和广度都已不可同日而语。伴随着保险资金规模的不断扩大及其对资本市场影响力的日益加深,监管机构在扩大保险资金投资范围的同时依旧密切关注保险公司的偿付能力等核心相关指标,尤其是宏观经济波动加剧的当下。保险资金的投资方向也从单一的银行存款投资,发展至目前以债券、股票和证券投资基金、其他投资和银行存款四大类组成的保险资金配置结构。保险资金配置结构的调整,是保险公司盈利模式变化过程的体现,从过去以赚取费差为主逐渐转变为以赚取利差为主要利润驱动。从保险公司的资产和负债两端来分析,保费收入（承保）端的盈利能力逐渐弱化而投资端的盈利能力的重要性不断凸显。在现有保险资金可投资品种的框架下,IFRS9带来的变化体现在保险公司财务报表上主要包括,一,对权益类资产分类和计量的进一步明确,加剧了净利润指标的波动;二、对债务工具类资产的分类上,引入全新的“合同现金流量特征”测试来强化对“债务”工具的认定;三、调整减值损失的计提方式,从“减值发生”的客观事实已发生转为前瞻性视角下的计提“预期信用损失”,来解决减值损失计提不充分的问题;四、金融资产分类逻辑的明确,使得通过资产“重分类”来达到调整财务报表盈利情况的途径不复存在。因此,IFRS9的改革,从金融资产对财务报表的净利润等指标开始,进而对保险公司投资收益率等指标产生影响,最终传导至保险公司的各项具体投资业务,与IAS39下投资业务的盈利结果在报表上的体现可以通过资产分类来调节相比,更能体现会计基本原则中的公允和真实。针对新金融工具准则中金融资产分类逻辑的变化和计量方式的改变,本文结合主要上市保险公司的财务报表数据及同期资本市场的表现来进行比较分析;在此基础上,结合现阶段保险公司的大类配置资产,深入阐述新金融工具准则的正式实施对四大类品种的具体影响并提出应对策略。结合自身在IFRS9的具体实施过程中遇到的问题,提出在保险公司的管理层面上需要配合实施的相关工作和具体方面提出看法和应对策略。